老師，我們這有個(gè)公司跟法人借了40萬，如果年底要平賬，這個(gè)怎么處理好一些？假如公司有很多收入來源，如果用這個(gè)收入去還錢，那么取得這個(gè)收入會(huì)有個(gè)增值稅，還會(huì)涉及到企業(yè)所得稅。如果說法人不需要公司還錢了，那這筆欠款走營業(yè)外收入，還是要交5%的企業(yè)所得稅，這樣理解對(duì)嗎？還有一種情況是我大概看到有人建議說這筆錢可以由債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)，就是轉(zhuǎn)為法人對(duì)公司的投資，因?yàn)楣灸壳皼]有實(shí)收資本，那可不可以入賬為借其他應(yīng)付款貸實(shí)收資本？這種情況是不是只交個(gè)實(shí)收資本的印花稅，現(xiàn)在是減半政策的話是萬分之二點(diǎn)五，我這么理解對(duì)嗎，而且這三種方法利弊如何，老師能給些建議嗎，因?yàn)槲也欢悇?wù)籌劃還有預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)的，老板就是想省錢少繳稅，這個(gè)該如何處理好一些？

老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒有“以前年度損益調(diào)整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤(rùn)的情況怎么處理，有老師說不用做任何處理， 具體情況是: 19年計(jì)提了19000并繳納了3000元企業(yè)所得稅，計(jì)提時(shí) 借 企業(yè)所得稅19000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)19000，繳納時(shí) 借 應(yīng)交稅費(fèi)19000 貸 營業(yè)外收入 15000 （小規(guī)模納稅人優(yōu)惠部分） 貸 銀行存款3000（實(shí)際繳納的，今年匯算時(shí)19年整體來說是虧損，相當(dāng)于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 本年利潤(rùn)，老師，你看我這情況是哪里沒處理好呢，現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù)始終差3000

老師如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)在營業(yè)收入的千分之8.3的話假如不含稅營業(yè)收入是3000萬，那么招待費(fèi)最高能入賬3000萬*8.3‰=249000元可以入賬，這種情況匯算清繳時(shí)還得調(diào)增249000*40%=99600元，那么調(diào)增的到時(shí)也得補(bǔ)交企業(yè)所得稅呀是這樣理解吧

提問# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營業(yè)外支出~滯納金 10萬元，貸:銀行存款 10萬元。 同時(shí)，這個(gè)營業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)嗎？還是說掛在營業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過三年了，確定余額收不回來了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過以前年度損益科目過度，沖減未分配利潤(rùn)嗎？還是只能掛在營業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來，又沒有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對(duì)企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2022年的相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為:(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元,產(chǎn)品銷售成本45800萬元,稅金及附加9250萬元。(2)銷售費(fèi)用3600萬元。(3)管理費(fèi)用2900萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)280萬元、新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用100萬元。(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用870萬元。(5)營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元。(6)營業(yè)外支出1050萬元,其中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)中小學(xué)捐款800萬元。(7)成本費(fèi)用中含2018年度實(shí)際發(fā)生的工資費(fèi)用3000萬元、職工福利費(fèi)480萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)70萬元。(8)7月10日購入一臺(tái)符合有關(guān)目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備,不含稅金額234萬元,當(dāng)月投入使用。(9)假定企業(yè)實(shí)行分季預(yù)繳方式,并假定前三季度的預(yù)繳金額為990萬元。要求:計(jì)算2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅及匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）的稅額。這個(gè)就是全部的！謝謝老師！