丙公司本年年末有關(guān)暫時(shí)性差異資料見表15-11。 丙公司本年利潤總額1000萬元，所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無余額，計(jì)算丙公司本年度發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異，編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額4萬元，系預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異16萬元所形成；遞延所得稅負(fù)債有貸方余額21萬元，系以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值升值發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異84萬元所形成。請計(jì)算和說明丙公司本年度遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

要求； （1)確定甲公司上述交易或事項(xiàng)中資產(chǎn)、負(fù)債在 2×20 年 12 月 31 日的計(jì)稅基礎(chǔ)，同時(shí)比較其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額。 (2)計(jì)算甲公司 2×20 年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。 (3)編制甲公司 2×20 年確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示）

（1）請確定圖中相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ) （2）請求出應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異的發(fā)生額 （3）請求出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額 （4）請求出應(yīng)納稅所得額，應(yīng)交所得稅，所得稅費(fèi)用和凈利潤

上述事項(xiàng)中除第(6)個(gè)事項(xiàng)，其他事項(xiàng)無暫時(shí)性差異的期初余額。要求：(1)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅。(2)計(jì)算甲公司2019年度的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異。(3)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。(4)計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。(5)編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。

計(jì)算甲公司2021年應(yīng)納稅所得額、應(yīng)交所得稅，計(jì)算所產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異的金額填入上表，計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額、遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額，并進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理。