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演示賬套

假設(shè)藍(lán)大商場(chǎng)是增值稅一般納稅人，購(gòu)貨均能取得增值稅專用發(fā)票，商品銷售利潤(rùn)率為40%，即銷售100元商品，其成本為60元，為促銷欲采用三種方案：方案一，將商品以7折銷售；方案二，凡是購(gòu)物滿100元者，均可獲贈(zèng)價(jià)值30元的商品(成本為18元)；方案三，凡是購(gòu)物滿100元者，將獲返還現(xiàn)金30元。(以上價(jià)格均為含稅價(jià)格。)1(15分)假定消費(fèi)者同樣是購(gòu)買一件價(jià)值100元的商品，請(qǐng)你分析該商場(chǎng)以上三種促銷方式的應(yīng)納稅情況及利潤(rùn)情況如何(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加在計(jì)算時(shí)可暫時(shí)不考慮)?并幫助該商場(chǎng)做出決策。請(qǐng)輸入答案：

2023-04-24 23:25

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-04-24 23:38

（一）七折銷售　　增值稅：　　銷項(xiàng)稅額=70÷（1+13%）×13%=60.34×13%=7.84（元）　　進(jìn)項(xiàng)稅額=60÷（1+13%）×13%=51.72 ×13%=6.72 （元）　　應(yīng)納稅額=7.84- 6.72=1.12（元）　　企業(yè)所得稅：　　利潤(rùn)額= 70÷（1+13%）- 60÷（1+13%）=8.85（元）　　應(yīng)納所得稅額= 8.85×25%=2.21（元）　　稅后凈利潤(rùn)= 8.85- 2.21=6.64（元）　?。ǘ┵?zèng)送價(jià)值30元的商品　　增值稅：　　銷項(xiàng)稅額=100÷（1+13%）×13%=86.21×13%=11.21 （元）　　進(jìn)項(xiàng)稅額=（60+18）÷（1+13%）×13%=67.24×13%= =8.74 （元）　　應(yīng)納稅額= 11.21 - 8.74 =2.47 （元）　　個(gè)人所得稅：　　個(gè)人所得稅=0（元）　　企業(yè)所得稅：　　利潤(rùn)額=（100-60-18）÷（1+13%）=19.47 （元）　　應(yīng)納所得稅額=19.47 ×25% =4.87 （元）　　稅后凈利潤(rùn)= 19.47 -4.87 =14.60 （元）　　（三）返現(xiàn)金券30元　　增值稅：　　銷項(xiàng)稅額= 100÷（1+13%）×13%=86.21×13%=11.21 （元）　　進(jìn)項(xiàng)稅額=60÷（1+13%）×13%=51.72 ×13%=6.72 （元）　　應(yīng)納稅額=11.21- 6.72 =4.49（元）　　個(gè)人所得稅：　　個(gè)人所得稅=0（元）　　企業(yè)所得稅：　　利潤(rùn)額=（100-60）÷（1+13%）- 30=5.40 （元）　　應(yīng)納所得稅額=（100-60）÷（1+13%）×25%=34.48×25%= 8.85 （元）　　稅后凈利潤(rùn)= 5.40- 8.85 =-3.45 （元）