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演示賬套

老師，你好，我們24年可以彌補(bǔ)之前年度虧損為136610元。25年第一季度累計(jì)年度利潤(rùn)為62493元，第二季度累計(jì)年度利潤(rùn)為56184元，請(qǐng)問(wèn)我們現(xiàn)在還剩下的多少可以彌補(bǔ)之前年度虧損？我們第三季度利潤(rùn)為7萬(wàn)，是否需要繳納企業(yè)所得稅嗎？謝謝

2025-09-30 17:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2025-09-30 18:00

1.?剩余可彌補(bǔ)虧損金額：2024年可彌補(bǔ)虧損136610元，2025年第一、二季度累計(jì)利潤(rùn)62493+56184=118677元，剩余可彌補(bǔ)虧損=136610-118677=17933元。 2.?第三季度是否繳企業(yè)所得稅：第三季度利潤(rùn)7萬(wàn)元，累計(jì)2025年利潤(rùn)=118677+70000=188677元，扣除剩余可彌補(bǔ)虧損17933元后，應(yīng)納稅所得額=188677-17933=170744元。若符合小微企業(yè)條件（應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)等），需按5%稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅；若不符合，則按25%稅率預(yù)繳，需繳納企業(yè)所得稅。

快賬用戶8747 追問(wèn) 2025-09-30 18:06

老師，你好，謝謝你的回復(fù)，我也許沒(méi)有表達(dá)清楚，第一季度利潤(rùn)為62493, 第二季度利潤(rùn)為-6309元，所以第二季度全面累計(jì)利潤(rùn)為56184元。加上第三季度利潤(rùn)為70000元，2025年截止第三季度累計(jì)利潤(rùn)為 56184+70000=126,184 ，是不是還可以彌補(bǔ)以前年度虧損（136610元）？請(qǐng)問(wèn)老師可以這樣理解嗎？謝謝

齊紅老師解答 2025-09-30 18:10

你的理解完全正確。 2025年截止第三季度累計(jì)利潤(rùn)126184元，仍小于2024年可彌補(bǔ)的以前年度虧損136610元，仍可繼續(xù)用累計(jì)利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損，彌補(bǔ)后截至第三季度的應(yīng)納稅所得額為0，無(wú)需預(yù)繳企業(yè)所得稅。

快賬用戶8747 追問(wèn) 2025-09-30 18:10

好的好的謝謝老師，明白了

齊紅老師解答 2025-09-30 18:12

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝