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演示賬套

1.(計算題10.0分) 某服裝商場銷售利潤率為40%，銷售100元服裝，其成本為60元，商場是增值稅一般納稅人，購貨均能取得增值稅專用發(fā)票，為促銷換季服裝欲采用三種方案： A方案：商品一律七折銷售; B方案：購物滿100元者贈送價值30元的商品（該商品成本18元，均為含稅價） C方案：購物滿100元者返還30元現(xiàn)金。假定消費者同樣是購買一件價值100元的換季服裝，對于商家來說以上三種方案的應納增值稅、企業(yè)所得稅及利潤情況下（增值稅稅率 13%，企業(yè)所得稅稅率25%，不考慮其他稅費)，并判斷哪種方案最優(yōu)？

2022-12-06 08:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-06 08:56

尊敬的學員您好！請稍等~

齊紅老師解答 2022-12-06 09:09

方案一、7折銷售,價值100元的商品售價70元應繳增值稅額=70÷〔1+13%〕×13%-60/〔1+13%〕×13% 利潤額=70÷〔1+13%〕-60÷〔1+13%〕應繳所得稅額=利潤額×25% 稅后凈利潤=利潤額-應納稅額. 方案二、購物滿100元者贈送價值30元的商品〔成本18元,均為含稅價〕應繳增值稅額=100÷〔1+13%〕×13%-60/〔1+13%〕×13% +30/〔1+13%〕×13%-18/〔1+13%〕×13% 利潤額=100÷〔1+13%〕-78÷〔1+13%〕-30/1.13*0.13 應繳所得稅額=14.44×25%=3.61〔元〕應繳所得稅額=利潤額×25% 稅后凈利潤=利潤額-應納稅額方案三:購物滿100元返還現(xiàn)金30元應繳增值稅稅額=[100÷〔1+13%〕×13%-60÷〔1+13%〕]×13% 利潤額=100÷〔1+13%〕-60÷〔1+13%〕-30 應繳所得稅額=利潤額×25% 稅后凈利潤=利潤額-應納稅額