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#提問#老師 我想問一下,收入中關于儲值卡的,若合理預計里面5%不會被消費,這5%會確認收入但因為沒消費不確認銷項稅,不是會造成收入確認金額和銷項稅額不匹配嗎?

2023-04-22 10:55
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2023-04-22 11:27

不會被消費不用確認收入,借銀行存款,貸預收賬款,掛著預收賬款就是了。

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快賬用戶9609 追問 2023-04-22 11:28

收入準則是那5%要隨著那95%部分的陸續(xù)消費而陸續(xù)確認收入的

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齊紅老師 解答 2023-04-22 11:32

你看下它里面做的是待轉(zhuǎn)銷項吧

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快賬用戶9609 追問 2023-04-22 11:40

不是實際消費時轉(zhuǎn)入了銷項稅額嗎

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快賬用戶9609 追問 2023-04-22 11:41

那5%的待轉(zhuǎn)銷項稅最終怎么處理?

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齊紅老師 解答 2023-04-22 11:44

你好,實際消費了之后,待轉(zhuǎn)銷項再結轉(zhuǎn)到銷項里面 這個時候得申報增值稅

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快賬用戶9609 追問 2023-04-22 11:51

問的是那5%的待轉(zhuǎn)銷項稅,這部分不是不會實際消費嗎

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齊紅老師 解答 2023-04-22 11:53

對的 不實際消費的

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快賬用戶9609 追問 2023-04-22 11:58

那5%的待轉(zhuǎn)銷項稅最終怎么處理?

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齊紅老師 解答 2023-04-22 12:02

借應交稅費、應交增值稅待轉(zhuǎn)銷項, 貸應交稅費、應交增值稅銷項 結轉(zhuǎn)

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快賬用戶9609 追問 2023-04-22 12:04

這是什么意思?

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齊紅老師 解答 2023-04-22 12:06

這個是消費了之后結轉(zhuǎn)到銷項 確認納稅義務

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不會被消費不用確認收入,借銀行存款,貸預收賬款,掛著預收賬款就是了。
2023-04-22
5萬是未行使權利金額,合同總金額100萬,可行駛權利部分為95萬,那么占比就是5/95,消費卡總金額40萬,相乘就是未行使權利確認收入
2022-08-28
同學你好 1、一般默認應該使用銀行存款,你看看題目中是否有提到是現(xiàn)金收款的字樣呢? 2、50000元按比例計算的部分符合會計確認收入的條件,但附屬于稅法上確認收入的條件,所以需要確認收入,但暫時不用確認銷項稅
2021-09-19
同學你好 2×23年12月1日銷售儲值卡,收到200萬元,此時客戶還沒有消費,不能直接確認收入,先確認為合同負債 借:銀行存款 200 ? ?貸:合同負債 200 截至 2×23 年 12 月 31 日,客戶已使用 該儲值卡消費的金額為 60 萬元,同時有8萬元(200*4%=8)不會被消費,這部分按已消費比例分配到60萬中就是2.4萬元(8*60/200=2.4),那么2×23 年 12 月 31 日可以確認收入為62.4萬元
2024-07-04
學員你好,計算如下 含稅收入400000/950000*50000+400000=421052.6316 不含稅421052.63/1.13=372612.9469
2022-11-25
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