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Q

老師好，問下年報招待費需要調(diào)整納稅，這個稅按照什么比例計算

2023-04-15 12:54
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-04-15 12:55

你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 單位是小型微利企業(yè)嗎？ 應(yīng)納稅所得額是低于100萬 嗎？

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快賬用戶6019 追問 2023-04-15 12:59

是 小微企業(yè)， 低于 100 萬， 如何算

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齊紅老師 解答 2023-04-15 13:01

你好，補交的所得稅=納稅調(diào)增的金額*2.5% 比如收入100萬，業(yè)務(wù)招待費2萬，發(fā)生額的60%=1.2萬，收入的5‰=0.5萬，按0.5萬扣除，納稅調(diào)增1.5萬 補交的所得稅=1.5萬*2.5%

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快賬用戶6019 追問 2023-04-15 13:04

老師，彌補以前年度虧損的話這個業(yè)務(wù)招待費調(diào)整的還需要納稅嗎

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齊紅老師 解答 2023-04-15 13:04

你好，如果彌補以前年度虧損之后是虧損，不需要納稅。 如果彌補以前年度虧損虧損之后是盈利，就需要納稅的?

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快賬用戶6019 追問 2023-04-15 13:05

年報表，稅額抵免優(yōu)惠明細表中的第 6 行，本年度抵免前應(yīng)納稅額如何填寫

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齊紅老師 解答 2023-04-15 13:06

不同問題，請重新發(fā)起提問，謝謝配合。

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你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 單位是小型微利企業(yè)嗎？ 應(yīng)納稅所得額是低于100萬 嗎？
2023-04-15
同學(xué)您好 業(yè)務(wù)招待費扣除標準：1、發(fā)生額的60%，2、營業(yè)收入5‰，這兩個標準取較低的那個。
2022-05-10
你好，他稅前扣除比例還有一個是發(fā)生額的60%，哪個小按哪個來抵扣？
2021-01-08
廣告費是不超過營業(yè)收入不超過營業(yè)收入的15%。 業(yè)務(wù)招待費是發(fā)生額的60%和收入的千分之五，按照小的扣除。
2021-03-26
沒有收入，招待費全部調(diào)增
2021-05-12
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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