好的，老師，是不是一般業(yè)務(wù)招待費發(fā)生了嗯在賬務(wù)上處理都一次性計入費用，就是只到年底匯算的時候再調(diào)增呢？

同學(xué)，您好。您的理解是正確的。

好的，老師，您說的這個營業(yè)收入是不是主營業(yè)務(wù)收入加其他營業(yè)收入之和？

這個其實不是的，還包括稅法中視同銷售收入。

老師就是主營業(yè)務(wù)收入加其他業(yè)務(wù)收入加系統(tǒng)收入，對嗎？

系統(tǒng)收入是啥？是視同銷售收入吧。

黃老師，假如這個業(yè)務(wù)招待費乘以60%等于700，然后營業(yè)收入的0.5%，嗯，比如說是800，那么是不是我這個嗯就是意思就是只能抵700，然后剩下的需要調(diào)增，對嗎？

假如說我這個業(yè)務(wù)招待費的60%是嗯700，然后營業(yè)收入的0.5%，比如說是200那么我只能抵扣200，是嗎？

同學(xué)，您好。您的理解是正確的。

老師，像我這種剩余的職工教育經(jīng)費就是已經(jīng)抵扣過一年了，就是匯算以后剩余的這個職工教育經(jīng)費金額等著我次年再匯算的話，是不是相當(dāng)于把費用調(diào)高了？就是說再增加一個公司的一部分費用，假如說公司沒有虧損的話，可能是不是有有可能會涉及到退稅呢？

沒有調(diào)高呢，比如今年發(fā)生100，今年抵扣了80，那么明年最多也只能抵扣沒抵完的20，不可能超額抵扣的。

好的，老師第一年會算的話，就是我一下子比如說把1000都列成職工教育經(jīng)費都列成了費用了，然后我調(diào)增的那一部分就是不允許抵扣的，就是留下來了，那我第二年的時候我怎么做調(diào)整呢？我是調(diào)整哪一部分吶？

我知道第二年系統(tǒng)里剩下的那一部分遺留下來的那一部分是不允許抵扣的，但是我第二年比如說我一整年下來，上一年一留1000，我這一年允許抵扣500，就是怎么做調(diào)整??？

第二年遵循先進(jìn)先出的規(guī)則，就是明年計算出限額后，先把今年沒抵完的部分進(jìn)行抵扣，做納稅調(diào)減。然后如果還有剩余限額可以抵扣，再抵扣明年發(fā)生的職工教育經(jīng)費，如果剩余限額夠抵的話，那就不用再調(diào)增了，剩余限額不夠抵的話，那么就需要做納稅調(diào)增。

咱們總覺得第二年具體調(diào)減啦，我要是不調(diào)減我那遺留的數(shù)怎么變少呢？

好的，老師，我那個遺留下來的數(shù)是不允許抵扣的，嗯，賬上都已經(jīng)抵完了，就是報表上把它調(diào)出來了，我我我就覺得那上面遺留數(shù)的數(shù)應(yīng)該越來越少就對了

第一年留下500，假設(shè)第二年發(fā)生1000。 1.計算出的限額是2000的話，那么就先調(diào)減上年的500，那么剩余限額還有1500，夠抵當(dāng)年的1000，那么就不用再調(diào)整了，當(dāng)年就是調(diào)減500就行。 2.計算出的限額是1200的話，那么還是先調(diào)減上年的500，那么剩余限額還有700，不夠抵當(dāng)年的1000，那么就需要納稅調(diào)增300，所以當(dāng)年調(diào)減一個500，再調(diào)增一個300，就行了。

假如說我還遺留下來1000的這個職工教育經(jīng)費，然后我今年比如說嗯能抵扣500。那我就那我就調(diào)減500，那不就還只剩500了嗎？調(diào)解意味著我的費用增加，是不是有可能會涉及到退稅呀？

一般不會的，會留著在下一年繼續(xù)抵扣。

好的，老師理解了，嗯，我考慮的就是光考慮那個剩余的那個職工教育經(jīng)費夠低的情況啦。