借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)收入30,582.52， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 917.48?貸：應(yīng)收賬款31500? ?

?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 917.48 對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)外收入也沖回

老師，去年沒(méi)有開(kāi)發(fā)票，借:營(yíng)業(yè)外收入 917.48 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 917.48 是嗎？ 那應(yīng)收賬款5000怎么沖掉呢？ 這筆退款，需要去調(diào)2022年的匯算清繳報(bào)表嗎？

沒(méi)開(kāi)票就直接做分錄沖當(dāng)月收入。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)收入30,582.52， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 917.48?貸：應(yīng)收賬款31500 ——應(yīng)收賬款不是已經(jīng)沖了31500么，余下還是收入嘛

就是你前面說(shuō)的兩個(gè)分錄嗎？ 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30582.52，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 917.48 貸:銀行存款31500 借:營(yíng)業(yè)外收入 917.48 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 917.48 對(duì)嗎？ 再請(qǐng)問(wèn)一下，掛在賬上的應(yīng)收賬款5000怎么沖呢？

最早的時(shí)候應(yīng)收賬款確認(rèn)了五萬(wàn)，然后退款沖回31500這兩筆沒(méi)問(wèn)題吧能理解嗎？

借方應(yīng)收賬款5萬(wàn)，退款貸記3.15萬(wàn)，那借方只1.85萬(wàn)應(yīng)收賬款，能理解么？

沖應(yīng)收賬款，貸方5000，借方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，前提是沖回的收入，如果沖回是成本就是負(fù)數(shù)營(yíng)成本，主要看業(yè)務(wù)發(fā)生的是什么決定。

不好意思老師，不太明白，為什么不是貸:銀行存款31500，而且貸:應(yīng)收賬款31500?那這樣的話(huà)，應(yīng)收賬款貸方不是有26500了嗎？而且去年做賬的時(shí)候是收的現(xiàn)金45000，應(yīng)收賬款5000?，F(xiàn)在退款也是從銀行退的啊，那銀行這一筆又怎么做呢？謝謝老師費(fèi)心解答一下

不想過(guò)應(yīng)收賬款，就直接貸記銀行存款，看你的習(xí)慣定吧。

沖減去年收入并且，銀行退付31500即可，一般是原分錄沖減，不想原沖，就按你自己想的先沖減看看吧。

去年入賬時(shí)做的分錄： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 45000， 應(yīng)收賬款 5000。 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)收入 48543.69， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1456.31. 我理解您說(shuō)的原分錄沖減，但就卡在現(xiàn)在賬上掛的應(yīng)收賬款5000，和本月用銀行退付的315000怎么做。我也是剛接手這家公司，有點(diǎn)懵，以前也沒(méi)遇到過(guò)這種情況

借，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-設(shè)計(jì)收入 30582.52， ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅? 917.48 貸，銀行存款31500 按你的想法，一步直達(dá)。

50000收入，沖退31500=18500元，，不用管原來(lái)是多少，含稅收入都是18500元，，

原來(lái)賬上的應(yīng)收賬款 5000元，咱們都沒(méi)收到款，，可理解為你退的是當(dāng)初的45000元存現(xiàn)金里的31500元，這樣你容易理解。

45000-31500=13500元是去年庫(kù)存現(xiàn)金在今年退了31500后的余額，那么再加上應(yīng)收賬款里的5000，相當(dāng)于是13500%2B5000=18500的收入，這么好理解了吧。

借:營(yíng)業(yè)外收入 917.48 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅917.48 這一筆分錄還是要做的是嗎？ 然后掛在賬上的應(yīng)收賬款5000不還是在賬上掛著嗎？

然后掛在賬上的應(yīng)收賬款5000不還是在賬上掛著嗎？——為什么不掛呢？上面說(shuō)了，去年這錢(qián)沒(méi)收到，你還要倒貼給人家么？

借:營(yíng)業(yè)外收入 917.48 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅917.48 這一筆分錄還是要做的是嗎？ 去年如果確認(rèn)了營(yíng)業(yè)外收入，今年就沖回。有來(lái)有回嘛

感謝老師的耐心講解。十分感謝