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Q

老師你好，建筑工程，我是掛靠方，該怎么記賬？ 1、是記流水和費用匯總的臺賬，不做會計分錄？ 2、還是一筆一筆的做會計分錄出會計報表，不做流水和費用匯總臺賬？

2023-04-05 12:41
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-04-05 12:47

?一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

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快賬用戶5341 追問 2023-04-05 12:50

沒懂起。意思只做分錄，不用做流水和費用匯總嗎？

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齊紅老師 解答 2023-04-05 12:50

明細要做的 匯總也要做

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快賬用戶5341 追問 2023-04-05 12:54

哦，那這些流水賬和費用匯總的臺賬需要按月打印出來嗎？是和會計分錄的報表裝訂在一起嗎？

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快賬用戶5341 追問 2023-04-05 12:56

流水賬和會計分錄，是不是要保持一致呢？因為是由被掛靠方去完成報稅，是不是我們掛靠方的會計分錄就是做的內(nèi)賬呢？

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齊紅老師 解答 2023-04-05 13:07

同學你好 是的 你可以選擇年度打印

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快賬用戶5341 追問 2023-04-05 13:09

好的，掛靠方做賬，發(fā)票原件是直接做進去嗎？還是只做復印件進去呢？被掛靠方要不要發(fā)票原件呢

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齊紅老師 解答 2023-04-05 13:19

同學你好 對的 直接做進去就可以了

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快賬用戶5341 追問 2023-04-05 13:21

被掛靠方要不要發(fā)票原件呢？要進項？還是銷項？

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齊紅老師 解答 2023-04-05 13:26

同學你好 你們給人家開發(fā)票呀 是你們給人家開的

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快賬用戶5341 追問 2023-04-05 13:27

我知道是我們給人家開發(fā)票，開了過后，發(fā)票原件，要不要給被掛靠方做賬？

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快賬用戶5341 追問 2023-04-05 13:28

還有我們的進項發(fā)票，要不要給被掛靠方做賬？

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齊紅老師 解答 2023-04-05 13:36

同學你好 你們的進項發(fā)票你們自己做

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2023-04-05
?一、收入核算 1、收到預付工程款時 借：銀行存款 貸：預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預收賬款/應收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務收入 貸：主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務成本（按當期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務收入（按當期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2023-04-05
流水賬后面加一列 屬于什么成本費用
2022-03-28
這不對，這個對應這個記現(xiàn)金和銀行這個是出納做，都是會計做這個有風險，要是會計是老板親信，那就沒有沒有啥說的了
2020-08-12
如果該筆費用對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果有重大影響，按照會計準則的要求，應通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進行調(diào)整，會計分錄如下： 沖銷原來的預付賬款，確認費用： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：預付賬款 將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額轉(zhuǎn)入 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果涉及盈余公積，還需要調(diào)整盈余公積： 借：盈余公積 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 直接計入當期損益 如果該筆費用金額較小，對企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果影響不大，根據(jù)重要性原則，可以直接計入當期損益，會計分錄如下： 借：管理費用等 貸：預付賬款 僅在匯算清繳時調(diào)整報表 如果不想調(diào)整賬務，也可以選擇僅在匯算清繳時調(diào)整報表。即在企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，通過納稅調(diào)整項目明細表對該筆費用進行調(diào)整，調(diào)增應納稅所得額，不做賬務處理。
2025-01-11
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