A、B公司為同一集團(tuán)內(nèi)兩個(gè)全資子公司。2021年1月1日A公司向B公司的股東定向增發(fā)3000萬股普通股（每股面值1元，市價(jià)2元）對(duì)B公司進(jìn)行合并，并于當(dāng)日取得B公司80%的股份。2021年1月1日B公司股東權(quán)益總額為4500萬元，其中股本為2000萬元，資本公積為1000萬元，盈余公積為500萬元，未分配利潤為1000萬元。2021年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤300萬元，提取盈余公積30萬元，分配現(xiàn)金股利100萬元。A公司和B公司的2021年末資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表數(shù)據(jù)見下表中的個(gè)別報(bào)表部分。要求：（1）編制2021年度與控股合并相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄：（2）編制A公司合并日合并報(bào)表中的調(diào)整與抵銷分錄：(3）編制A公司合并日后首個(gè)會(huì)計(jì)期末合并報(bào)表中的調(diào)整與抵銷分錄：(4）填寫A公司合并日后首個(gè)會(huì)計(jì)期末合并財(cái)務(wù)報(bào)表工作底稿：(5）假設(shè)2022年B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤250萬元，提取盈余公積25萬元，分配現(xiàn)金股利100萬元。編制A公司合并日后第二個(gè)會(huì)計(jì)期末合并報(bào)表中的調(diào)整與抵銷分錄。

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司應(yīng)用范圍是提供服務(wù)（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務(wù)）。2021年子公司提供給母公司的服務(wù)費(fèi)是86萬（子公司在當(dāng)年也確認(rèn)收入了的）。這86萬在母公司這邊入賬科目是銷售費(fèi)用服務(wù)費(fèi)。然后子公司在2021年的凈利潤是22萬。另外，86萬服務(wù)費(fèi)母公司只是支付了部分，還有43.5萬未支付。 做2021年合并報(bào)表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒有做錯(cuò)的？ （1）內(nèi)部往來抵消憑證 貸：應(yīng)收賬款 43.5萬 借：應(yīng)付賬款 43.5萬 （2）關(guān)聯(lián)交易合并抵消（內(nèi)部裝修服務(wù)費(fèi)收入抵消） 借：主營業(yè)務(wù)收入 86萬 貸：銷售費(fèi)用 86萬 （3）權(quán)益合并調(diào)整分錄（投資抵消） 借：實(shí)收資本 70萬 貸：長期股權(quán)投資 70萬 這些分錄做的對(duì)嗎？我還要做其他什么分錄嗎？

老師你好，我們公司2021年花了70萬成立一家子公司，子公司2021年?duì)I業(yè)利潤是20萬。子公司2021年實(shí)現(xiàn)利潤20萬。子公司2021年年末所有者權(quán)益如下：實(shí)收資本70萬，未分配利潤20萬 做2021年合并報(bào)表是做以下調(diào)整抵消分錄嗎？ 1、還原權(quán)益法核算 借：長期股權(quán)投資 20萬 貸：投資收益 20萬 2、投資抵消 借：實(shí)收資本：70萬 未分配利潤 20萬 貸：長期股權(quán)投資 90萬 3、投資收益抵消 借：投資收益 20萬 貸：未分配利潤 20萬 這些分錄對(duì)嗎？因?yàn)槲曳胚M(jìn)去之后好像2021年合并的資產(chǎn)負(fù)債表就不平了

老師，你好，下圖1、2是我們公司2021年合并抵消分錄和合并底稿，圖三是2022年的合并抵消分錄，因?yàn)橹荒苌蟼?張圖片，合并底稿上傳不了。我們公司的子公司是2021年成立的。麻煩幫忙看一下按合并抵消分錄過到合并底稿，數(shù)據(jù)對(duì)不對(duì)，合并數(shù)據(jù)有沒有問題（其他數(shù)據(jù)都是按抵消分錄填的，只有未分配利潤那一列的數(shù)據(jù)是用抵消分錄利潤表的數(shù)據(jù)推算的，也就是資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤數(shù)據(jù)=倒數(shù)第二行的未分配利潤），這個(gè)是別人給的模板，我不知道為什么不是直接用合并抵消分錄的數(shù)據(jù)。

老師你好，這個(gè)是我們公司的合并抵消分錄和合并底稿，麻煩幫忙看一下底稿中資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤調(diào)整分錄那兩列數(shù)據(jù)對(duì)不對(duì)？這個(gè)數(shù)不是直接取的調(diào)整分錄的數(shù)據(jù)，而是取的合并底稿倒數(shù)第二行的數(shù)據(jù)，這個(gè)模板是之前公司給的，不懂為什么要取那個(gè)數(shù)，這樣對(duì)不對(duì)？