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演示賬套

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬，成立了一家全資子公司。子公司應(yīng)用范圍是提供服務(wù)（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務(wù)）。2021年子公司提供給母公司的服務(wù)費是86萬（子公司在當(dāng)年也確認收入了的）。這86萬在母公司這邊入賬科目是銷售費用服務(wù)費。然后子公司在2021年的凈利潤是22萬。另外，86萬服務(wù)費母公司只是支付了部分，還有43.5萬未支付。做2021年合并報表的分錄是怎么樣的呀？我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒有做錯的？（1）內(nèi)部往來抵消憑證貸：應(yīng)收賬款 43.5萬借：應(yīng)付賬款 43.5萬（2）關(guān)聯(lián)交易合并抵消（內(nèi)部裝修服務(wù)費收入抵消）借：主營業(yè)務(wù)收入 86萬貸：銷售費用 86萬（3）權(quán)益合并調(diào)整分錄（投資抵消）借：實收資本 70萬貸：長期股權(quán)投資 70萬這些分錄做的對嗎？我還要做其他什么分錄嗎？

2023-03-26 15:39

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-03-26 15:51

同學(xué)您好，很高興為您服務(wù)。請稍等我看一下。

齊紅老師解答 2023-03-26 15:59

子公司給母公司提供的服務(wù)的價格如果符合市場價，并且服務(wù)已經(jīng)結(jié)束的話。內(nèi)部交易的那筆分錄不應(yīng)該再編制了。應(yīng)為這個屬于正常的經(jīng)營業(yè)務(wù)。子公司實現(xiàn)了利潤。所有者權(quán)益必然后增加。在合并報表中，應(yīng)該先按權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)的價值，然后再去做長期股權(quán)的抵消分錄你上面的這個分錄結(jié)果可能是一樣，思路有點小問題。