平的，我數(shù)據(jù)輸錯(cuò)了

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子公司背景：成立子公司是因?yàn)楣就獾剞k買(mǎi)不了社保。子公司員工都是為母公司服務(wù)。子公司營(yíng)業(yè)范圍是咨詢服務(wù)。子公司員工組成業(yè)務(wù)員和經(jīng)理，業(yè)務(wù)員費(fèi)用計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，經(jīng)理費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，銷(xiāo)售費(fèi)用月底全部結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。2021年子公司收取母公司的服務(wù)費(fèi)是86萬(wàn)，子公司結(jié)轉(zhuǎn)成本（先計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用后轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）50萬(wàn)，營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)20萬(wàn)。服務(wù)費(fèi)在母公司做的費(fèi)用科目是銷(xiāo)售費(fèi)用 這項(xiàng)內(nèi)部交易我做的抵消分錄如下： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 86萬(wàn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 50萬(wàn) 銷(xiāo)售費(fèi)用 36萬(wàn)

這個(gè)內(nèi)部交易抵消分錄對(duì)嗎？

您好，站在整體角度這個(gè)業(yè)務(wù)員費(fèi)用是統(tǒng)一入銷(xiāo)售費(fèi)用的嘛，如果是的話您做的是對(duì)的，如果統(tǒng)一核算也是轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，那抵消的時(shí)候就不用結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本了。

整體角度（假如沒(méi)有成立子公司）這些員工還是在母公司，業(yè)務(wù)員和經(jīng)理都是銷(xiāo)售費(fèi)用

這樣我要把管理費(fèi)用（經(jīng)理的費(fèi)用）抵消掉嗎？

您好，那這種情況下您處理是對(duì)的。

就是要把管理費(fèi)用也抵消掉？

您好，不用抵消管理費(fèi)用，這個(gè)是實(shí)際發(fā)生的，這個(gè)交易可以分步寫(xiě) 母公司：借：銷(xiāo)售費(fèi)用86 貸：銀行存款86 子公司：借：銀行存款86 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 86 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本50 貸：銷(xiāo)售費(fèi)用50 借貸方結(jié)合就是抵消分錄了。 如果母公司核算經(jīng)理保持一致是計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，可以把管理費(fèi)用科目轉(zhuǎn)到銷(xiāo)售費(fèi)用，不過(guò)這個(gè)不影響抵消分錄的。

好的，謝謝！