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5.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的小轎車不含稅價格為10萬元/輛（消費稅稅率為5%），2020年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協(xié)議，代銷手續(xù)費率為5%，當月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款（已扣除手續(xù)費）和稅款，考慮到與其長期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票。（2）贈送某合作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時請運輸企業(yè)向合作單位開具了0.6萬元的運費發(fā)票并轉(zhuǎn)交給了合作單位。（3）用一輛小轎車與空調(diào)廠家交換了30臺空調(diào)，用于改善辦公條件，考慮雙方換入的貨物均作固定資產(chǎn)處理，故均未開具增值稅專用發(fā)票，也未進行貨幣結(jié)算。（4）將本企業(yè)售后服務(wù)部使用12年的2輛小轎車，以每輛4.24萬元的價格銷售給了某企業(yè)（該小轎車原出廠價為每輛6萬元）。（5）提供汽車修理服務(wù)，開具的普通發(fā)票上注明的銷售額為5.8萬元。（6）本月購進生產(chǎn)材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為14萬元，貨已送達，尚未驗收入庫，貨款只支付了70%，其余的30%下月一次性付清，并支付購貨運輸費3萬元（有貨票）。增值稅專用發(fā)票尚未

2023-03-31 08:43
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2023-03-31 08:45

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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