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演示賬套

Q

3.某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的小轎車（消費(fèi)稅稅率為5%），每輛統(tǒng)一不含稅價(jià)格為10萬元，2018年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）與某特約經(jīng)銷商簽訂了40輛小轎車的代銷協(xié)議，當(dāng)月收到經(jīng)銷商返回的30輛小轎車的代銷清單及銷貨款和稅款，考慮到與其長(zhǎng)期業(yè)務(wù)關(guān)系，汽車廠開具了40輛小轎車的增值稅專用發(fā)票；（2）贈(zèng)送給某協(xié)作單位小轎車3輛，并開具了增值稅專用發(fā)票；（3）用一輛小轎車與空調(diào)廠家交換了30臺(tái)空調(diào)，用于改善辦公條件，雙方均未開具增值稅專用發(fā)票，也不再進(jìn)行貨幣結(jié)算；（4）提供汽車修理服務(wù)，開具普通發(fā)票上注明的銷售額為5.8萬元；（5）進(jìn)口一批汽車輪胎，海關(guān)代征的增值稅10萬元，貨已入庫（進(jìn)口增值稅專用繳款書已稽核比對(duì)相符）；（6）本月購進(jìn)生產(chǎn)材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅14萬元，貨已到達(dá)尚未驗(yàn)收入庫，專用發(fā)票尚未認(rèn)證，貨款只支付70%，其余30%下月一次付清；并支付購貨運(yùn)輸費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)3萬元（當(dāng)月已認(rèn)證）。要求：計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅與消費(fèi)稅。

2020-05-09 23:59

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-05-10 04:00

明早把計(jì)算發(fā)給你

齊紅老師解答 2020-05-10 06:28

業(yè)務(wù)1繳納銷項(xiàng)稅40*10*13%=52

齊紅老師解答 2020-05-10 06:29

消費(fèi)稅30*10*5%=15

齊紅老師解答 2020-05-10 06:30

業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅3*10*13%=3.9

齊紅老師解答 2020-05-10 06:31

消費(fèi)稅3*10*5%=1.5

齊紅老師解答 2020-05-10 06:32

業(yè)務(wù)3銷項(xiàng)稅等于進(jìn)項(xiàng)30*10*13% 消費(fèi)稅300*5%=15

齊紅老師解答 2020-05-10 06:33

業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅5.8/1.16*16%=0.8

齊紅老師解答 2020-05-10 06:33

業(yè)務(wù)5進(jìn)項(xiàng)稅額10

齊紅老師解答 2020-05-10 06:34

業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額0.3

齊紅老師解答 2020-05-10 06:34

本月繳納增值稅 52+3.9+0.8-10-0.3

齊紅老師解答 2020-05-10 06:35

本月繳納消費(fèi)稅15+1.5+15

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