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演示賬套

3. 某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年9月份購銷業(yè)務(wù)情況如下：（1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號摩托車30輛，出廠價（不含稅，下同）30 000元/輛，另外收取包裝費和售后服務(wù)費每輛2 000元。該經(jīng)銷商當月只付清了其中20輛的購車款及價外費用，其余10輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了30輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。（2）銷售給某使用單位同型號摩托車10輛，銷售價33 000元/輛，并開具了增值稅專用發(fā)票。同時請運輸單位向使用單位開具了10 000元的運費專用發(fā)票并轉(zhuǎn)交給使用單位。（3）將同型號摩托車5輛以出廠價給本企業(yè)售后服務(wù)部（獨立核算）使用。（4）售后服務(wù)部將已使用2年的5輛摩托車以12 400元/輛轉(zhuǎn)讓給了本廠職工。（5）購進一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款165 000元，取得的運輸專用發(fā)票上注明運費40000元。（6）購進一批零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款28 000元。（7）購買辦公用品等30 000元，未取得增值稅專用發(fā)票。【要求】根據(jù)上述資料，計算該摩托車生產(chǎn)企業(yè)當月應(yīng)

2020-11-28 11:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-11-28 11:14

你好，同學(xué)。你是要計算什么呢

快賬用戶6683 追問 2020-11-28 11:14

增值稅和消費稅

齊紅老師解答 2020-11-28 11:39

銷項稅額=30*32000*13%%2B10*33000*13%%2B5*33000*13%%2B12400*5*13%=197200 進項稅額=165000%2B40000*9%%2B28000=196600 應(yīng)交增值稅=197200-196600=600 應(yīng)交消費稅=（30*32000%2B10*33000%2B5*33000）*10%=145500

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