1.根據(jù)財(cái)稅﹝2018﹞51號(hào)文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第5行2列職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【85727】元，比例不足8%，請(qǐng)確認(rèn)職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否完整填報(bào)。老師在做匯算清繳時(shí)，用了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，我們沒(méi)有職工教育經(jīng)費(fèi)，這一項(xiàng)提示我可以忽略嗎？

你好，我想問(wèn)一下，年度匯算清繳里職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表下，職工福利那個(gè)地方。賬載金額是填應(yīng)付職工薪酬_福利費(fèi)的貸方金額嗎？實(shí)際發(fā)生額那里怎么填？實(shí)際發(fā)生額和稅收金額是一致的嗎？謝謝你了

您好，老師，公司聚餐1000元（職工福利費(fèi))，錢(qián)是股東墊付的，股東寫(xiě)了費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，會(huì)計(jì)只將這筆賬做了其他應(yīng)付款掛賬，現(xiàn)在填職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表里抽職工福利費(fèi)支出的實(shí)際發(fā)生額是填0嗎？稅收金額是調(diào)增+1000嗎？

您好，老師，股東代墊的職工費(fèi)利費(fèi)，還沒(méi)有支付報(bào)銷(xiāo)款給回股東，但是在賬上做了掛賬其他應(yīng)付款，現(xiàn)在填職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表里面的職工福利費(fèi)支出的賬載金額就是應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)的貸方發(fā)生額合計(jì)，老師，您今早跟我說(shuō)實(shí)際發(fā)生額和稅收金額不用填，但是明細(xì)表那的稅收金額會(huì)自動(dòng)調(diào)增為賬載的那個(gè)金額哦，這種員工代墊的福利費(fèi)，還沒(méi)有支付給員工，而是計(jì)提，也是稅前不讓抵扣的嗎？要做納稅調(diào)增嗎？