你好，這兩種方式都可以的。

你好，可以的啊。正常做退回即可

2024 年賬務處理 沖減采購成本 由于小企業(yè)會計準則下不使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接沖減當期成本。 借：應付賬款 —— 供應商 2,000,000 貸：主營業(yè)務成本 2,000,000 這里假設(shè)暫不考慮增值稅進項稅額的調(diào)整，待收到紅字發(fā)票時再處理。 調(diào)整所得稅（假設(shè)稅率 25%） 因為沖減成本會增加應納稅所得額，需計提所得稅。 借：所得稅費用 500,000 貸：應交稅費 —— 應交所得稅 500,000 確認預計負債（預估未來退貨成本） 借：主營業(yè)務收入 2,500,000 貸：預計負債 —— 應付退貨款 2,500,000 沖減預計主營業(yè)務成本（按原結(jié)轉(zhuǎn)成本） 借：庫存商品 2,000,000 貸：主營業(yè)務成本 2,000,000 調(diào)整預計負債對所得稅的影響 借：遞延所得稅資產(chǎn) 125,000 貸：所得稅費用 125,000 預計負債形成可抵扣暫時性差異，金額為 250 萬 ×25% = 125,000 元。 2024 年納稅調(diào)整 增值稅 因未取得紅字發(fā)票，2024 年暫不調(diào)整進項稅。若已向客戶開具紅字發(fā)票，需沖減 2024 年銷項稅；若未開具，則無需調(diào)整。 企業(yè)所得稅 調(diào)增 2024 年應納稅所得額 200 萬元（沖回成本）。 預計負債 250 萬元需作納稅調(diào)增（會計確認損失，稅法尚未實際發(fā)生）。 后續(xù)處理（2025 年實際退款時） 收到紅字發(fā)票 借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 260,000 貸：應付賬款 —— 供應商 260,000 退還客戶貨款 借：預計負債 —— 應付退貨款 2,500,000 貸：銀行存款 2,500,000 調(diào)整 2025 年企業(yè)所得稅 沖減 2025 年應納稅所得額 250 萬元（實際退貨）

2024 年賬務處理 沖減采購成本（暫估紅字沖回） 借：應付賬款 —— 供應商 2,000,000 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 主營業(yè)務成本（暫估） 2,000,000 （因未收到紅字發(fā)票，暫估沖減成本，待取得發(fā)票后調(diào)整進項稅） 調(diào)整企業(yè)所得稅（假設(shè)稅率 25%） 借：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費用 500,000 貸：應交稅費 —— 應交所得稅 500,000 （沖回成本后增加應納稅所得額 200 萬，補提所得稅 200 萬 ×25%） 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 1,500,000 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 1,500,000 預計負債（預估未來退貨成本） 借：以前年度損益調(diào)整 —— 主營業(yè)務收入（暫估） 2,500,000 貸：預計負債 —— 應付退貨款 2,500,000 沖減預計主營業(yè)務成本（按原結(jié)轉(zhuǎn)成本） 借：庫存商品（暫估） 2,000,000 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 主營業(yè)務成本（暫估） 2,000,000 調(diào)整預計負債對所得稅的影響 借：遞延所得稅資產(chǎn) 125,000 貸：以前年度損益調(diào)整 —— 所得稅費用 125,000 （預計負債形成可抵扣暫時性差異 250 萬 ×25%） 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整（第二步） 借：利潤分配 —— 未分配利潤 375,000 貸：以前年度損益調(diào)整 375,000 2024 年納稅調(diào)整 增值稅 因未取得紅字發(fā)票，2024 年暫不調(diào)整進項稅，需在取得紅字發(fā)票當期作進項稅轉(zhuǎn)出。 若已向客戶開具紅字發(fā)票，需沖減 2024 年銷項稅；若未開具，則無需調(diào)整。 企業(yè)所得稅 調(diào)增 2024 年應納稅所得額 200 萬元（沖回成本）。 預計負債 250 萬元需作納稅調(diào)增（會計確認損失，稅法尚未實際發(fā)生）。 實際發(fā)生退貨時（2025 年），調(diào)減應納稅所得額 250 萬元。 后續(xù)處理（2025 年實際退款時） 收到紅字發(fā)票 借：應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 260,000 貸：應付賬款 —— 供應商 260,000 退還客戶貨款 借：預計負債 —— 應付退貨款 2,500,000 貸：銀行存款 2,500,000 調(diào)整 2025 年企業(yè)所得稅 沖減 2025 年應納稅所得額 250 萬元（實際退貨）。

你好做暫估借庫存商品貸應付賬款， 借主營業(yè)務成本貸庫存商品做這個。