老師您好，公司2018年6月之前由其他單位管理并做賬，7月后由我單位接管。之前的單位只能提供6月末的審計報告，里面有資產(chǎn)負債表，利潤表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動表。沒有科目余額表，對方不提供。 現(xiàn)在我在重新建賬，根據(jù)資產(chǎn)負債表和銀行對賬單，錄入了資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益科目的期初余額；“利潤分配-未分配利潤”期初余額錄入利潤表中“年初未分配利潤”，“本年利潤”期初余額錄入利潤表中“凈利潤”?，F(xiàn)在試算平衡了，生成的資產(chǎn)負債表也能和審計報告對上。 我的疑問是，利潤表里的主營業(yè)務收入、成本、稅金及附加、管理費用、營業(yè)外收入數(shù)字，我應該入到哪里呢？需要錄入嗎？

老師：您好！請問匯算所得稅后，補交企業(yè)所得稅的情況，是通過以前年度損益科目來過渡到未分配利潤里，那么在“所有者權(quán)益變動表”表中在哪里體現(xiàn)呢？ 項 目 一、上年年末余額 加：會計政策變更 前期差錯更正 二、本年年初余額 三、本年增減變動金額（減少以“-”號填列) （一）凈利潤 （二）直接計入所有者權(quán)益的利得和損失 1.可供出售金融資產(chǎn)公允價值變動凈額 2.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動的影響 3.與計入所有者權(quán)益項目有關(guān)的所得稅影響 4.其他 上述（一）和（二）小計 （三）所有者投入和減少資本 1.所有者投入資本 2.股份支付計入所有者權(quán)益的金額 3.其他 （四）利潤分配 1.提取盈余公積 2.對所有者（或股東）的分配 3.其他 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 1.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 2.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本） 3.盈余公積彌補虧損 4.其他 四、本年年末余額

老師您好！請問 問題一：小企業(yè)會計準則，上一年末沒有計提企業(yè)所得稅，第二年匯算清繳繳納的稅款，直接做在未分配利潤里，在所有者權(quán)益變動表里面是不是填列在前期差錯更正那里？ 問題2：上一年5萬元的費用發(fā)票第二年才拿來報銷，上一年沒有暫估入賬，直接做在未分配利潤里，在所有者權(quán)益變動表里面是不是填列在前期差錯更正那里？

老師，兩個問題。1、個人獨資企業(yè)給投資人申報了工資薪金，這個工資薪金計入管理費用，年度經(jīng)營所得匯算清繳把投資人工資調(diào)增上去，比如法人工資一年做了2萬，財務報表里管理費用3萬其中有投資人的2萬，匯算清繳調(diào)增2萬，那去年財務報表里的利潤數(shù)不就對不起來，還需要更正12月財務報表嗎，但是個人獨資匯算清繳沒有年度財務報表，這數(shù)怎么改呢，是不是去年財務報表不改，只在當年報表中體現(xiàn)未分配利潤多一萬啊 2、個人獨資企業(yè)年底有未分配利潤，這個必須要轉(zhuǎn)給投資人嗎讓未分配利潤為0嗎

請問所有者權(quán)益變動表里面的前期差錯更正是什么，其他有指什么？ 如果企業(yè)有一筆10萬塊的很多年前官司賠償費，以前并沒有掛賬，賬目上并沒有顯示，今年支付了這筆賠償，入在了未分配利潤，填寫所有者權(quán)益變動表時應該把這10萬填在前期差錯更正還是其他？