老師您好，公司2018年6月之前由其他單位管理并做賬，7月后由我單位接管。之前的單位只能提供6月末的審計(jì)報(bào)告，里面有資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動(dòng)表。沒(méi)有科目余額表，對(duì)方不提供。 現(xiàn)在我在重新建賬，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和銀行對(duì)賬單，錄入了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益科目的期初余額；“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”期初余額錄入利潤(rùn)表中“年初未分配利潤(rùn)”，“本年利潤(rùn)”期初余額錄入利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”。現(xiàn)在試算平衡了，生成的資產(chǎn)負(fù)債表也能和審計(jì)報(bào)告對(duì)上。 我的疑問(wèn)是，利潤(rùn)表里的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入數(shù)字，我應(yīng)該入到哪里呢？需要錄入嗎？

九、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表2所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積，同時(shí)按可供投資者分配利潤(rùn)的40％向股東派發(fā)現(xiàn)金股利。表2F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶貸方金額賬戶借方金額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000其他業(yè)務(wù)收入80000其他業(yè)務(wù)成本70000投資收益60000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷(xiāo)售費(fèi)用10500營(yíng)業(yè)外收入20000管理費(fèi)用40000財(cái)務(wù)費(fèi)用23000資產(chǎn)減值損失10000營(yíng)業(yè)外支出8000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄；（2）F公司當(dāng)年無(wú)納稅調(diào)整項(xiàng)目，列式計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄：（4）編制將“本年利潤(rùn)”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

九、F公司2020年有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)前的凈發(fā)生額如表2所示（該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶）。所得稅稅率為25％。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10％提取法定盈余公積，同時(shí)按可供投資者分配利潤(rùn)的40％向股東派發(fā)現(xiàn)金股利。表2F公司損益類賬戶凈發(fā)生額2020年單位：元賬戶貸方金額賬戶借方金額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入900000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600000其他業(yè)務(wù)收入80000其他業(yè)務(wù)成本70000投資收益60000稅金及附加60500資產(chǎn)處置損益70000銷(xiāo)售費(fèi)用10500營(yíng)業(yè)外收入20000管理費(fèi)用40000財(cái)務(wù)費(fèi)用23000資產(chǎn)減值損失10000營(yíng)業(yè)外支出8000要求：（1）編制將各損益類賬戶的年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄；（2）F公司當(dāng)年無(wú)納稅調(diào)整項(xiàng)目，列式計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)交所得稅；（3）編制確認(rèn)所得稅費(fèi)用，并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的會(huì)計(jì)分錄：（4）編制將“本年利潤(rùn)”賬戶年末余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

愛(ài)華公司2×16年以800萬(wàn)元的價(jià)格從股票市場(chǎng)購(gòu)入以交易為目的的A公司股票，該股票2×16年末的市價(jià)為850萬(wàn)元，2×17年末的市價(jià)為900萬(wàn)元。甲公司采用成本與市價(jià)孰低法對(duì)購(gòu)入股票進(jìn)行計(jì)量。甲公司從2×18年起對(duì)其以交易為目的購(gòu)入的股票由成本與市價(jià)孰低改為公允價(jià)值計(jì)量。假設(shè)愛(ài)華公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。要求：（1）計(jì)算該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)（2×17年初）。（2）采用追溯調(diào)整法，編制愛(ài)華公司2×18年會(huì)計(jì)政策變更的調(diào)整分錄。（3）請(qǐng)?zhí)盍袗?ài)華公司在列報(bào)2×18年資產(chǎn)負(fù)債時(shí)需調(diào)整的項(xiàng)目金額，調(diào)增以“+”表示，調(diào)減以“﹣”表示。資產(chǎn)負(fù)債表2×18年12月31日單位:萬(wàn)元①資產(chǎn):以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)年初余額:②資產(chǎn):資產(chǎn)總計(jì)年初余額:③負(fù)債和所有者權(quán)益:遞延所得稅負(fù)債年初余額:④負(fù)債和所有者權(quán)益:盈余公積年初余額:⑤負(fù)債和所有者權(quán)益:未分配利潤(rùn)年初余額:⑥負(fù)債和所有者權(quán)益:負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)年初余額:

愛(ài)華公司2×16年以800萬(wàn)元的價(jià)格從股票市場(chǎng)購(gòu)入以交易為目的的A公司股票，該股票2×16年末的市價(jià)為850萬(wàn)元，2×17年末的市價(jià)為900萬(wàn)元。甲公司采用成本與市價(jià)孰低法對(duì)購(gòu)入股票進(jìn)行計(jì)量。甲公司從2×18年起對(duì)其以交易為目的購(gòu)入的股票由成本與市價(jià)孰低改為公允價(jià)值計(jì)量。假設(shè)愛(ài)華公司適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。要求：（1）計(jì)算該項(xiàng)會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)（2×17年初）。（2）采用追溯調(diào)整法，編制愛(ài)華公司2×18年會(huì)計(jì)政策變更的調(diào)整分錄。（3）請(qǐng)?zhí)盍袗?ài)華公司在列報(bào)2×18年資產(chǎn)負(fù)債時(shí)需調(diào)整的項(xiàng)目金額，調(diào)增以“+”表示，調(diào)減以“﹣”表示。資產(chǎn)負(fù)債表。2×18年12月31日。單位:萬(wàn)元。①資產(chǎn):以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。年初余額:()②資產(chǎn):資產(chǎn)總計(jì)。年初余額:()③負(fù)債和所有者權(quán)益:遞延所得稅負(fù)債。年初余額:()④負(fù)債和所有者權(quán)益:盈余公積。年初余額:()⑤負(fù)債和所有者權(quán)益:未分配利潤(rùn)。年初余額:()⑥負(fù)債和所有者權(quán)益:負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)。年初余額:()