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您好，同學(xué)，固定資產(chǎn)殘值處理分錄：將固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值結(jié)轉(zhuǎn)至固定資產(chǎn)清理：借：固定資產(chǎn)清理，累計(jì)折舊，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，貸：固定資產(chǎn)。發(fā)生清理費(fèi)等支出：借：固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：銀行存款等。殘料變價(jià)收入以及保險(xiǎn)公司或責(zé)任人賠償：借：銀行存款，原材料，其他應(yīng)收款，貸：固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。取得處置價(jià)款：借：銀行存款，貸：固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（或應(yīng)交稅費(fèi)—簡(jiǎn)易計(jì)稅）。固定資產(chǎn)清理完成后產(chǎn)生的清理凈損益，依據(jù)固定資產(chǎn)處置方式的不同，分別適用不同的處理方法：因已喪失使用功能、自然災(zāi)害發(fā)生毀損等原因而報(bào)廢清理產(chǎn)生的利得或損失：借：固定資產(chǎn)清理，貸：營(yíng)業(yè)外收入。或借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：固定資產(chǎn)清理。因出售、轉(zhuǎn)讓等原因產(chǎn)生的固定資產(chǎn)處置利得或損失：借：固定資產(chǎn)清理，貸：資產(chǎn)處置損益。或作相反分錄。

2023-03-21

齊紅老師解答 2023-03-21 10:55

借銀行貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)，然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外收支。

快賬用戶2189 追問(wèn) 2023-03-21 10:55

凈殘值要轉(zhuǎn)到營(yíng)業(yè)外支出嘛？

齊紅老師解答 2023-03-21 10:56

對(duì)的，是的，是這么做的。

快賬用戶2189 追問(wèn) 2023-03-21 10:58

借營(yíng)業(yè)外支出，貸固定資產(chǎn)清理對(duì)嘛？

齊紅老師解答 2023-03-21 10:58

對(duì)的，是的，這個(gè)是處置損失。