我公司是小規(guī)模納稅人，2021年的時(shí)候暫估了一筆管理費(fèi)用，其中有一筆20萬的款項(xiàng)一直沒收到發(fā)票，所以匯算清繳的時(shí)候進(jìn)行了費(fèi)用調(diào)增，補(bǔ)交了稅。今天對(duì)方把票開給了我們，這筆費(fèi)用做賬要怎么處理？（暫估時(shí)：借管理費(fèi)用-暫估，貸應(yīng)付賬款-暫估；）

老師 公司22年收到稅務(wù)局代開個(gè)人勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，90多萬，22年記賬做的管理費(fèi)用—服務(wù)費(fèi) 貸應(yīng)付賬款，現(xiàn)在這張發(fā)票不用了，22年匯算清繳調(diào)增納稅額，補(bǔ)記所得稅，那我多記的管理費(fèi)用科目怎么調(diào)整？

老師 公司21年收到稅務(wù)局代開個(gè)人勞務(wù)費(fèi)發(fā)票，1695000，22年記賬做的銷售費(fèi)用—服務(wù)費(fèi) 貸銀行存款，當(dāng)時(shí)這張發(fā)票不用了，21年匯算清繳調(diào)增納稅額的時(shí)候直接把銷售費(fèi)用清零了，補(bǔ)交3萬多企業(yè)所得稅，那我銷售費(fèi)用科目怎么調(diào)整，款項(xiàng)已支付，

老師是你好，請(qǐng)問一下在22年11月時(shí)發(fā)生了一筆計(jì)提勞務(wù)費(fèi)15075，當(dāng)時(shí)做賬時(shí)借：管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi) 15075 貸：應(yīng)職工薪酬-勞務(wù)費(fèi)13500 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 1575 。但一直沒有付勞務(wù)費(fèi)，也沒收到勞務(wù)費(fèi)的發(fā)票。所以年度所得稅匯算時(shí)調(diào)增了15075.今年發(fā)生銷售退回，重開發(fā)票勞務(wù)費(fèi)這部分不需要我們發(fā)放。應(yīng)該怎么做賬？

老師您好，請(qǐng)問2021年度計(jì)提了運(yùn)費(fèi)，賬務(wù)處理是借銷售費(fèi)用貸應(yīng)付賬款。因發(fā)票未取得在21年度所得稅匯算時(shí)已調(diào)增應(yīng)納稅所得額，目前應(yīng)付賬款科目賬面余額仍未處理，這種業(yè)務(wù)現(xiàn)在應(yīng)該怎么做賬務(wù)處理？