老師，去年投資凈收益600萬(wàn)，計(jì)提的利息費(fèi)用1300萬(wàn)，如果現(xiàn)在做匯算清繳，招待費(fèi)需調(diào)增20萬(wàn)，那招待費(fèi)也不用補(bǔ)稅對(duì)吧

老師如果業(yè)務(wù)招待費(fèi)在營(yíng)業(yè)收入的千分之8.3的話假如不含稅營(yíng)業(yè)收入是3000萬(wàn)，那么招待費(fèi)最高能入賬3000萬(wàn)*8.3‰=249000元可以入賬，這種情況匯算清繳時(shí)還得調(diào)增249000*40%=99600元，那么調(diào)增的到時(shí)也得補(bǔ)交企業(yè)所得稅呀是這樣理解吧

2.某企業(yè)2019年利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元；廣告費(fèi)超支15萬(wàn)元；權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資(持股20%)，被投資企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)300萬(wàn)元，但該企業(yè)不準(zhǔn)備近期出售。稅率為25%，年內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅70萬(wàn)元。要求計(jì)算匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅，并分別做出預(yù)繳和匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄。

二季度企業(yè)所得稅申報(bào)了研發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元加計(jì)扣除，后被告知不符合加計(jì)扣除，三四季度所得稅就沒(méi)申報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除，現(xiàn)在四季度的利潤(rùn)總額是270萬(wàn)，所得稅費(fèi)用7萬(wàn)元，凈利潤(rùn)是263萬(wàn)元，職工福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等這些納稅調(diào)增估計(jì)9萬(wàn)元，那么匯算清繳最終凈利潤(rùn)是多少？2季度的研發(fā)費(fèi)用也要調(diào)增嗎？

二季度企業(yè)所得稅申報(bào)了研發(fā)費(fèi)用20萬(wàn)元加計(jì)扣除，后被告知不符合加計(jì)扣除，三四季度所得稅就沒(méi)申報(bào)研發(fā)加計(jì)扣除，現(xiàn)在四季度的利潤(rùn)總額是270萬(wàn)，所得稅費(fèi)用7萬(wàn)元，凈利潤(rùn)是263萬(wàn)元，職工福利費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)等這些納稅調(diào)增估計(jì)9萬(wàn)元，那么匯算清繳最終凈利潤(rùn)是多少？2季度的研發(fā)費(fèi)用也要調(diào)增嗎？