1.甲公司管理層決定，將企業(yè) 生產(chǎn)用倉庫用于出租，賺取租金，作為投資性房地產(chǎn)核算，按照成本模式計量，并與2018年10月10日與乙公司簽訂一項不可撤銷的租賃合同，將閑置的倉庫出租給乙公司，每年租金100萬，租賃期2019年1月1日至220年12月31日，該固定資產(chǎn)原始價值8420萬元，預(yù)計殘值20萬元，使用壽命70年，直線法折舊，年折舊額120萬元，月折舊額10萬元，至2018年9月止累計折舊210元，2018年度，甲公司對該業(yè)務(wù)相關(guān)會計處理如下： 借：投資性房地產(chǎn) 8210 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 8420 借：其他業(yè)務(wù)成本30 貸：投資性房地產(chǎn)累計折舊30 2.一塊土地用于出租，賺取租金，按照成本模式計量，到公司管理層做出決議時止，無形資產(chǎn)賬面17000萬元，累計攤銷7000萬元，到年底應(yīng)攤銷額50萬元，甲公司對該業(yè)務(wù)相關(guān)會計處理如下： 借：投資性房地產(chǎn) 10000 累計攤銷 7000 貸：無形資產(chǎn) 17000 借：管理費用 50 貸：投資性房地產(chǎn)累計攤銷50 3.為了提高利潤，領(lǐng)導(dǎo)提出，用于出租的倉庫使用成本模式計量，而倉庫下面的土地，由于市場價值非常高，改為公允模式計量

A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5 000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4 800萬元（其中符合資本化條件的開發(fā)支出3 000萬元）。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益，按照研發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進行攤銷（與稅法折舊年限一致）。A公司2X17年的稅前會計利潤為9 000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2X18年起由33%改為25%。 要求：根據(jù)上述資料，回答以下問題（金額單位用萬元表示）： （1）A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是多少？ （2）A公司2X17年年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少？ （3）A公司2X17年應(yīng)負擔(dān)的所得稅費用的金額是多少？ （4）A公司2X17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少？ （5）A公司2X18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務(wù)處理？

[資料]A公司是一家上市公司。A公司2×17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出 5000萬元,其中,研究階段支出200萬元,開發(fā)階段支出4800萬元(其中符合資本化 條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)。 稅法規(guī)定,研發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益,按照研發(fā)費用的50%加計扣 除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%推銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年 進行攤銷。A公司2×17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅 稅率從2×18年起由33%改為25%。 [要求]根據(jù)上述資料,回答以下問題(金額單位用萬元表示) (1)A公司2×17年應(yīng)交所得稅的金額是多少? (2)A公司2×17年年末應(yīng)確認的遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少? (3)A公司2×17年應(yīng)負擔(dān)的所得稅費用的金額是多少? (4)A公司2×17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少? (5)A公司2×18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務(wù)處理

A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800萬元(其中符各資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益，按照研發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進行攤銷。A公司2X17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從20x8年起由33%改為25%(1) A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是多少? (2) A公司2X17年應(yīng)負擔(dān)的所得稅費用的金額是多少?(3) A公司2X17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(4) A公司2X18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務(wù)處理?

A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800萬元(其中符各資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)黃用，未形成無形資產(chǎn)的計入當期損益，按照研發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進行攤銷。A公司2X17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從20×8年起由33%改為25%(1)A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是多少?(2)A公司2X17年應(yīng)負擔(dān)的所得稅費用的金額是多少?(3)A公司2X17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(4)A公司2X18年年末如何進行確認遞延所得稅的賬務(wù)處理？