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演示賬套

A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4800萬元(其中符各資本化條件之前的開發(fā)支出1800萬元)。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)的計入當(dāng)期損益，按照研發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷。A公司2X17年的稅前會計利潤為9000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從20x8年起由33%改為25%(1) A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是多少? (2) A公司2X17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費用的金額是多少?(3) A公司2X17年利潤表中“凈利潤”項目的金額是多少?(4) A公司2X18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理?

2021-06-25 16:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-06-25 16:51

請您稍等，我來看一下題目

齊紅老師解答 2021-06-25 17:12

（1）應(yīng)納稅所得額=(9000-2000*0.5-3000/12*0.5)=7875 應(yīng)交所得稅=7875*0.33=2598.75 （2）當(dāng)期所得稅費用2598.75 （3）凈利潤=9000-2598.75=6401.25 （4）無形資產(chǎn)加計扣除產(chǎn)生的暫時性差異不確認(rèn)遞延所得稅