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演示賬套

Q

A公司是一家上市公司。A公司2X17年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出5 000萬元，其中，研究階段支出200萬元，開發(fā)階段支出4 800萬元（其中符合資本化條件的開發(fā)支出3 000萬元）。年末開發(fā)形成的無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，按照研發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。A公司該無形資產(chǎn)擬按10年進(jìn)行攤銷（與稅法折舊年限一致）。A公司2X17年的稅前會(huì)計(jì)利潤為9 000萬元。A公司適用的企業(yè)所得稅稅率從2X18年起由33%改為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答以下問題（金額單位用萬元表示）：（1）A公司2X17年應(yīng)交所得稅的金額是多少？（2）A公司2X17年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的金額是多少？（3）A公司2X17年應(yīng)負(fù)擔(dān)的所得稅費(fèi)用的金額是多少？（4）A公司2X17年利潤表中“凈利潤”項(xiàng)目的金額是多少？（5）A公司2X18年年末如何進(jìn)行確認(rèn)遞延所得稅的賬務(wù)處理？

2020-11-02 21:57

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-11-02 23:02

1，(9000-2000×50%-800/10×50%)×25% 你這里是不是還有其他的題材呀，這個(gè)無形資產(chǎn)這一塊兒加計(jì)扣除是不會(huì)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的。

快賬用戶1462 追問 2020-11-02 23:04

(///▽///) 我也不知道老師就給了這個(gè)題目

齊紅老師解答 2020-11-02 23:08

1，不變，前面的處理 2，0 3，凈利潤9000-1得結(jié)果 4，借，所得稅費(fèi)用貸，應(yīng)交所得稅

快賬用戶1462 追問 2020-11-02 23:11

為什么沒有遞延所得稅資產(chǎn)吶可以寫下步驟嗎(///▽///)

快賬用戶1462 追問 2020-11-02 23:15

這么寫是不對(duì)的嗎

這么寫是不對(duì)的嗎

齊紅老師解答 2020-11-02 23:25

之前沒有問題的呀，你這個(gè)是屬于暫時(shí)性差異，但是不確認(rèn)遞延所得稅，你這樣子寫沒問題啊。

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