請(qǐng)問1.勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人2020年第四季度有業(yè)務(wù)發(fā)生，已開發(fā)票400萬元，企業(yè)所得稅在12月份需不需要做計(jì)提，還是在繳納的時(shí)候再做賬，怎么做分錄？跨年繳納企業(yè)所得稅，怎么做賬？ 2.2021年3月份變?yōu)橐话慵{稅人，請(qǐng)問4月份按季度申報(bào)一二月份，四月份申報(bào)三月份稅款嗎？ 3.勞務(wù)公司資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨指的是什么？

老師，你好，我公司一般納稅人，二季度利潤(rùn)總額是14萬，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，彌補(bǔ)以前年度虧損后，所得額是10萬，繳納2600左右的企業(yè)所得稅，請(qǐng)問記賬的時(shí)候計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)怎么做分錄，彌補(bǔ)虧損要賬面顯示嗎？

老師，公司在2022年3月查賬要補(bǔ)開2020年未開票收入20萬，也在2022年3月補(bǔ)交了相應(yīng)的增值稅和附加稅，還有企業(yè)所得稅，請(qǐng)問發(fā)生的這些業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄要怎么做？

老師：我們2021.10-12月（我們是一般納稅人，小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，季度申報(bào)所得稅的），我們?cè)?022.01月申報(bào)2021.10-12月的財(cái)務(wù)報(bào)表，利潤(rùn)總額是-5000的?，F(xiàn)在做企業(yè)所得稅匯算，發(fā)現(xiàn)以下問題：1、有9萬的計(jì)提工資是不可以稅前的 2、1000元的在2021年度里面已經(jīng)扣錢的稅費(fèi)沒有計(jì)提的 3、2021年12月計(jì)提工資，計(jì)提9200，1月發(fā)放9600元 4、還有招待費(fèi)用報(bào)表是1.9萬，現(xiàn)在只可以稅前抵扣1200， 這些情況在納稅挑調(diào)整表里面已經(jīng)調(diào)寫了，最后需要補(bǔ)2500元的企業(yè)所得稅。我的問題是：補(bǔ)繳的2500元企業(yè)所得稅是否需要在扣款的時(shí)候，要計(jì)提一下費(fèi)用元？

房地產(chǎn)一般納稅人，州里面的稅務(wù)稽查要企業(yè)補(bǔ)繳前2年的稅，2020年12月的增值稅50萬和土地增值稅35萬，請(qǐng)問會(huì)計(jì)分錄怎么做？