老師：我們2021.10-12月（我們是一般納稅人，小企業(yè)會計(jì)制度，季度申報(bào)所得稅的），我們在2022.01月申報(bào)2021.10-12月的財(cái)務(wù)報(bào)表，利潤總額是-5000的?，F(xiàn)在做企業(yè)所得稅匯算，發(fā)現(xiàn)以下問題：1、有9萬的計(jì)提工資是不可以稅前的 2、1000元的在2021年度里面已經(jīng)扣錢的稅費(fèi)沒有計(jì)提的 3、2021年12月計(jì)提工資，計(jì)提9200，1月發(fā)放9600元 4、還有招待費(fèi)用報(bào)表是1.9萬，現(xiàn)在只可以稅前抵扣1200， 這些情況在納稅挑調(diào)整表里面已經(jīng)調(diào)寫了，最后需要補(bǔ)2500元的企業(yè)所得稅。我的問題是：補(bǔ)繳的2500元企業(yè)所得稅是否需要在扣款的時候，要計(jì)提一下費(fèi)用元？

某生產(chǎn)企業(yè)2021年度會計(jì)自行核算后，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤總額2600萬元，擬申請的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅240，2021年2月經(jīng)聘請的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度自行核算存在一下問題，問題發(fā)現(xiàn)并核算出：該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交的房產(chǎn)稅為6.24萬元，應(yīng)補(bǔ)交城鎮(zhèn)土地使用稅為3萬元；應(yīng)補(bǔ)繳的契稅為88萬元，該企業(yè)當(dāng)年的會計(jì)利潤為2610.76；捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為46.71萬元；職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為136萬元，工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為需要調(diào)整的金額為8萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為48萬元；銷售費(fèi)用（11300萬廣告費(fèi)）應(yīng)調(diào)200萬元，管理費(fèi)用（660萬業(yè)務(wù)招待費(fèi)）應(yīng)調(diào)290；財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)34萬元新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額為460萬元；計(jì)算所得稅時，免稅的投資收益為220萬元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免稅的金額為200萬元；求該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

某生產(chǎn)企業(yè)2021年度會計(jì)自行核算后，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤總額2600萬元，擬申請的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等，全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅240,2021年2月經(jīng)聘請的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度自行核算存在一下問題，問題發(fā)現(xiàn)并核算出：該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)交的房產(chǎn)稅為6.24萬元，應(yīng)補(bǔ)交城鎮(zhèn)土地使用稅為3萬元；應(yīng)補(bǔ)繳的契稅為88萬元，該企業(yè)當(dāng)年的會計(jì)利潤為2610.76;捐贈應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為46.71萬元；職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為136萬元，工會經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為需要調(diào)整的金額為8萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為48萬元；銷售費(fèi)用（11300萬廣告費(fèi)）應(yīng)調(diào)200萬元，管理費(fèi)用（660萬業(yè)務(wù)招待費(fèi)）應(yīng)調(diào)290；財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)34萬元新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除的金額為460萬元；計(jì)算所得稅時，免稅的投資收益為220萬元；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得可以免稅的金額為700萬元；求該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額與應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額。

某居民企業(yè)2021年度會計(jì)報(bào)表上的營業(yè)收入總額5000萬元，會計(jì)利潤總額為1000萬元，已累預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬元。2021年部分費(fèi)用開支金額如下：(1）管理費(fèi)用800萬元，其中包括開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用100萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元；(2）銷售費(fèi)用900萬元，其中含廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)800萬元；(3）營業(yè)外支出200萬元，其中公益性捐贈支出130萬元；(4）來自境外的稅后所得為85萬元，該所得已在境外按15％的稅率繳納了所得稅。（該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%)根據(jù)上述資料（假設(shè)企業(yè)沒有其他納稅調(diào)整事項(xiàng)），回答下列問題：(1）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的管理費(fèi)用金額；(2）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的銷售費(fèi)用金額；(3）計(jì)算該企業(yè)可以稅前扣除的營業(yè)外支出金額；(4）計(jì)算該企業(yè)來自境外所得在境外已繳納稅額；(5）該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額；(6）該企業(yè)2021年度匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。別亂發(fā)，是計(jì)算題，看清題目，答完給好評

考試，您好，有關(guān)匯算清繳的問題，去年12月的管理費(fèi)用多提了兩萬，現(xiàn)在無票，需要調(diào)增，那么我上報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時，是否需要先把報(bào)表調(diào)增？還是說在下面的年度所得稅里填寫時只給調(diào)增管理費(fèi)用就行？上年度財(cái)報(bào)需要改嗎？小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。謝謝