不計提費用所得稅費用的話，那我應交稅費-應交所得稅 就一直有2500的借方余額

因為我補繳的是，銀行扣款，做的分錄是借：應交稅費-企業(yè)所得稅 貸1002

1、剛才我理解有偏差，我以為你說的計提是要計提工資、業(yè)務招待費。 2、是的，要計提所得稅費用。 借：所得稅費用 2500 ? ?貸：應交稅費-應交所得稅 2500

那就是我填寫2021年1-12月財務報表的時候，還說按原來2021年12月的財務報表數(shù)據(jù)填寫就可以了對嗎？

是的，還是按原來2021年12月的財務報表數(shù)據(jù)填寫。

老師：那2021年漏計提的或者少計提的，我們在匯算的時候，可以調減的嗎？分錄的我們在4月份做，直接沖到利潤分配-未分配利潤去

1、少計提的具體是什么內容？ 2、分錄不沖未分配利潤，因為你們執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，直接計入當期損益，計入所得稅費用

1、12月工資計提9200，2022.1月發(fā)放9600 2、2021.5月扣了匯算2020年企業(yè)所得稅800元，現(xiàn)在應交稅費借方一直有800元余額 3、2021.7月，漏計提稅金附加了100元了

第一點和第三點，可以的。 第二點，分錄如下 借：所得稅費用 800 ? ?貸：應交稅費-企業(yè)所得稅 800 借：應交稅費-企業(yè)所得稅 800 ? ?貸：銀行存款 800

老師不是已經(jīng)跨年了嗎？2021年5月補交2020年企業(yè)所得稅的，當時扣錢：借：應交稅費-所得稅800 貸：銀行存款800，那現(xiàn)在是要補計提一下所得稅費用吧，要不一直有借方余額

因為你們執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，適用的是未來適用法，直接計入當期損益即可。 現(xiàn)在補計提所得稅費用就可以。