以前年度沒(méi)有入賬的，現(xiàn)在需要會(huì)計(jì)上需要做為差錯(cuò)更正調(diào)整期初數(shù)字。

調(diào)整后，應(yīng)交所得稅金額是降低的，即會(huì)少繳稅

看到您是小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，那么直接作為當(dāng)期費(fèi)用處理即可，無(wú)需追溯調(diào)整

即直接補(bǔ)提一筆管理費(fèi)用即可

作當(dāng)期費(fèi)用，無(wú)票的話匯算清繳要調(diào)增的嘛

如果在匯算清繳時(shí)未取得發(fā)票，但是后期可以取得發(fā)票的情況，可以暫時(shí)做納稅調(diào)增，取得發(fā)票后，在第二年的匯算清繳中做納稅調(diào)減。

也就是說(shuō)，在沒(méi)有取得發(fā)票以前，匯算清繳時(shí)是要納稅調(diào)增的