您好！ 初始成本為110000元時(shí) （1）20X2年1月1日購入債券分錄 借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應(yīng)計(jì)利息 6 000 ——利息調(diào)整 4 000 貸：銀行存款 110 000 （2）20X2年12月31日去確認(rèn)投資收益 到期價(jià)值=100000x（1%2B6%x5）（因?yàn)槭堑狡谝淮芜€本付息）=130 000 實(shí)際利率=4.265% 借：持有至到期投資——6 000 貸：持有至到期投資——利息調(diào)整 1308.5 投資收益 4691.5

您好！ 初始成本為110000元時(shí) （1）20X2年1月1日購入債券分錄 借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應(yīng)計(jì)利息 6 000 ——利息調(diào)整 4 000 貸：銀行存款 110 000 （2）20X2年12月31日去確認(rèn)投資收益 到期價(jià)值=100000x（1+6%x5）（因?yàn)槭堑狡谝淮芜€本付息）=130 000 實(shí)際利率=4.265% 借：持有至到期投資——6 000 貸：持有至到期投資——利息調(diào)整 1308.5 投資收益 4691.5

會(huì)計(jì)處理如下: (1) 債券初始投資成本為110 000元時(shí)。 1) 20 ×2年1月1日購入債券。 借:長期債權(quán)投資 —面值 100 000 —應(yīng)計(jì)利息 6 000 —利息調(diào)整 4 000 貸:銀行存款 110 000 2)20 ×2年12月31日確認(rèn)投資收益。 到期價(jià)值= 100 000 (1 6% ×5)= 130 000(元) 實(shí)際利率=( -1) ×100%=4.265% 投資收益110 000×4.265%=4 691.5(元) 攤余成本110 000 4 691.5=114 691.5( 元) 借:長期債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息 6 000. 00 貸:長期債權(quán)投資—利息調(diào)整 1 308. 50 投資收益 4 691.50 3) 20 ×3年12月31日確認(rèn)投資收益。 投資收益=114 691.5×4.265%=4 891.59(元) 攤余成本=114691.5 4 891. 59=119 583. 09(元) 借:長期債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息 6 000.00 貸:長期債權(quán)投資—利息調(diào)整 1 108.41 投資收益 4 891.59 4) 20 ×4年12月31日確認(rèn)投資收益。 投資收益= 119 583. 09×4.265%=5 100. 22(元) 攤余成本=119 583. 09 5100. 22= 124 683. 31(元) 借:長期債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息 6000. 00 貸:長期債權(quán)投資—利息調(diào)整 899.78 投資收益 5100. 22 5)20 ×5年12月31日確認(rèn)投資收益。 投資收益= 124 683. 31×4. 265%=5 316.69(元)(含尾差) 攤余成本= 124 683. 31 5 316.69= 130 000(元) 借:長期債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息 6 000.00 貸:長期債權(quán)投資—利息調(diào)整 683.31 投資收益 5 316.69 6)20 ×6年1月1日收回投資。 借:銀行存款 130 000 貸:長期債權(quán)投資—面值 100 000 —應(yīng)計(jì)利息 30 000 (2) 債券初始投資成本為101 000元時(shí)。 1)20 ×2年1月1日購入債券。 借:長期債權(quán)投資—面值 100 000 —應(yīng)計(jì)利息 6 000 貸:長期債權(quán)投資—利息調(diào)整 5 000 銀行存款 101 000 2) 20 ×2年12月31日確認(rèn)投資收益。 到期價(jià)值 100 00(1 6% ×5)= 130 000(元) 實(shí)際利率=( -1) × 100%=6.514% 投資收益= 101 000×6. 514%=6 579.14(元) 攤余成本=101 000 6 579.14=107 579. 14(元) 借:長期債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息 6 000.00 —利息調(diào)整 579.14 貸:投資收益 6 579.14 3)20 ×3年12月31日確認(rèn)投資收益。 投資收益=107579. 14×6.514%=7 007.71(元) 攤余成本=107579.14 7007. 71=114 586. 85(元) 借:長期債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息 6 000 —利息調(diào)整 1 007.71 貸:投資收益 7 007.71 4)20 ×4年12月31日確認(rèn)投資收益。 投資收益=114 586. 85×6.514%=7 464.19(元) 攤余成本=114 586.85 7 464.19= 122 051.04(元) 借:長期債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息 6000. 00 —利息調(diào)整 1 464.19 貸:投資收益 7 464.19 5)20 ×5年12月31日確認(rèn)投資收益。 投資收益=122 051.04×6.514%=7 948.96(元)(含尾差) 攤余成本=122 051.04 7948.96= 130 000(元) 借:長期債權(quán)投資—應(yīng)計(jì)利息 6 000. 00 —利息調(diào)整 1 948. 96 貸:投資收益 7 948.96 6) 20 ×6年1月1日收回投資。 借:銀行存款 130 000 貸:長期債權(quán)投資—面值 100 00 —應(yīng)計(jì)利息 30 000

您好！假設(shè)該債券的初始投資成本為101 000元。 首先計(jì)算實(shí)際利率，到期價(jià)值=100 000x（1%2B6%x5）=130 000，設(shè)定實(shí)際利率為R，則100 000*（1%2B6%*5）/（1%2BR）^5=101 000，得出R=6.514%。? （1）20X2年1月1日購入債券分錄 借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應(yīng)計(jì)利息 6 000 貸：銀行存款 101 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 5 000 （2）20X2年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 579.14 貸：投資收益 （年底賬面價(jià)值）101 000*6.514%=6 579.14 （3）20X3年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 1 007.71 貸：投資收益 （年底賬面價(jià)值）107 579.14*6.514%=7 007.71 （4）20X4年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 1 464.19 貸：投資收益 （年底賬面價(jià)值）114 586.85*6.514%=7 464.19 （5）20X5年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 1 950.40 貸：投資收益 （年底賬面價(jià)值）122 051.14*6.514%=7 950.40 （6）到期收回本息時(shí) 借：銀行存款 130 000 貸：持有至到期投資——成本 100 000 持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 30 000

初始成本為110000元時(shí) （1）20X2年1月1日購入債券分錄 借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應(yīng)計(jì)利息 6 000 ——利息調(diào)整 4 000 貸：銀行存款 110 000 （2）20X2年12月31日去確認(rèn)投資收益 到期價(jià)值=100000x（1%2B6%x5）=130 000 （因?yàn)槭堑狡谝淮芜€本付息） 實(shí)際利率=4.265% 借：持有至到期投資——6 000 貸：持有至到期投資——利息調(diào)整 1308.5 投資收益 4691.5