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演示賬套

甲公司20×2年1月1日購(gòu)入某企業(yè)20×1年1月1日發(fā)行的債券作為長(zhǎng)期債權(quán)投資。該值券面值為100000元,期限為5年,到期一次還本付息,票面利率為6%。甲公司于每年年末確認(rèn)投資收益。(1)假設(shè)債券的初始投資成本為101000元。要求:根據(jù)不同的假設(shè)情況,采用實(shí)際利率法分別編制購(gòu)入債券、年末確認(rèn)應(yīng)計(jì)利息及利息調(diào)整攤銷和到期收回本息的會(huì)計(jì)分錄(不考慮增值稅因素)。收起

2023-01-10 00:07

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2023-01-10 00:29

您好！假設(shè)該債券的初始投資成本為101 000元。首先計(jì)算實(shí)際利率，到期價(jià)值=100 000x（1%2B6%x5）=130 000，設(shè)定實(shí)際利率為R，則100 000*（1%2B6%*5）/（1%2BR）^5=101 000，得出R=6.514%。? （1）20X2年1月1日購(gòu)入債券分錄借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應(yīng)計(jì)利息 6 000 貸：銀行存款 101 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 5 000 （2）20X2年12月31日去確認(rèn)投資收益借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 579.14 貸：投資收益（年底賬面價(jià)值）101 000*6.514%=6 579.14 （3）20X3年12月31日去確認(rèn)投資收益借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 1 007.71 貸：投資收益（年底賬面價(jià)值）107 579.14*6.514%=7 007.71 （4）20X4年12月31日去確認(rèn)投資收益借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 1 464.19 貸：投資收益（年底賬面價(jià)值）114 586.85*6.514%=7 464.19 （5）20X5年12月31日去確認(rèn)投資收益借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 1 950.40 貸：投資收益（年底賬面價(jià)值）122 051.14*6.514%=7 950.40 （6）到期收回本息時(shí) 借：銀行存款 130 000 貸：持有至到期投資——成本 100 000 持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 30 000

您好！初始成本為110000元時(shí) （1）20X2年1月1日購(gòu)入債券分錄借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應(yīng)計(jì)利息 6 000 ——利息調(diào)整 4 000 貸：銀行存款 110 000 （2）20X2年12月31日去確認(rèn)投資收益到期價(jià)值=100000x（1%2B6%x5）（因?yàn)槭堑狡谝淮芜€本付息）=130 000 實(shí)際利率=4.265% 借：持有至到期投資——6 000 貸：持有至到期投資——利息調(diào)整 1308.5 投資收益 4691.5

2023-01-10

您好！初始成本為110000元時(shí) （1）20X2年1月1日購(gòu)入債券分錄借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應(yīng)計(jì)利息 6 000 ——利息調(diào)整 4 000 貸：銀行存款 110 000 （2）20X2年12月31日去確認(rèn)投資收益到期價(jià)值=100000x（1+6%x5）（因?yàn)槭堑狡谝淮芜€本付息）=130 000 實(shí)際利率=4.265% 借：持有至到期投資——6 000 貸：持有至到期投資——利息調(diào)整 1308.5 投資收益 4691.5

2022-04-25

2023-01-10

初始成本為110000元時(shí) （1）20X2年1月1日購(gòu)入債券分錄借：持有至到期投資-——面值 100 000 ——應(yīng)計(jì)利息 6 000 ——利息調(diào)整 4 000 貸：銀行存款 110 000 （2）20X2年12月31日去確認(rèn)投資收益到期價(jià)值=100000x（1%2B6%x5）=130 000 （因?yàn)槭堑狡谝淮芜€本付息）實(shí)際利率=4.265% 借：持有至到期投資——6 000 貸：持有至到期投資——利息調(diào)整 1308.5 投資收益 4691.5

2021-10-23

借，債券投資，面值100000 債券投資，利息調(diào)整10000 貸，銀行存款110000

2021-10-24

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