老師，還要做以前年度損益調(diào)整嗎？

同學(xué)你好，如果36萬元，占上年利潤的10%以下，就不用做以前年度損益調(diào)整了。否則，可以考慮，做以前年度損益調(diào)整。

疫情原因，上年虧損了

同學(xué)你好，這種情況下，最好做以前年度損益調(diào)整處理。

老師，會計分錄如何做？還要交企業(yè)所得稅嗎？

同學(xué)你好，借：預(yù)收賬款，貸：以前年度損益調(diào)整，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項。需要更正以前年度匯算清繳表，如果還是虧損，就不需要繳納企業(yè)所得稅，如果更正以前年度匯算清繳表后有利潤的話，就需要繳納企業(yè)所得稅的。

那都太早了，其中早的兩筆都是99年的收入了，都不在這個賬套里，還是手工帳呢，最后這比32萬多的也在營改增之前呢，匯算清繳表都找不到了

同學(xué)你好，這種情況下，直接把預(yù)收賬款轉(zhuǎn)營業(yè)外收入處理就行了。

老師，我不明白為什么要轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入？

同學(xué)你好，因為是以前年度的預(yù)收賬款了，不能確定是發(fā)貨了，還是沒發(fā)貨，不再退回了，就不用確認收入，直接轉(zhuǎn)營業(yè)外收入處理即可。（當然，如果你確實不想轉(zhuǎn)營業(yè)外收入，再仔細的核對，確定應(yīng)該做收入處理，那建議直接入今年的收入吧，不再調(diào)整以前年度損益了）。

我們是工程公司，那是工程收款，當時給甲方開了票，借銀行，貸預(yù)收了

同學(xué)你好，這種情況下，我的理解，轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可。

也就是說繳納企業(yè)所得稅？

同學(xué)你好，是的，你理解正確。

我們上年虧損8萬多，加上這個收入，要交七萬多的企業(yè)所得稅

發(fā)錯了，是要交七千多的企業(yè)所得稅？

同學(xué)你好，這種情況下，與老板商量一下，老板說可以繳納企業(yè)所得稅，就這樣做，如果老板不同意，這個預(yù)收賬款，就不做處理。

一直掛賬嗎？都掛了十幾年了