老師 我司是銷售機(jī)臺的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機(jī)臺還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫存商品90 借：主營業(yè)務(wù)收入100 貸：主營業(yè)務(wù)成本90 本年利潤10 借：本年利潤10 貸：利潤分配-未分配利潤10 23年實(shí)際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本5 貸：庫存商品5 借：利潤分配-未分配利潤5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤分配-未分配利潤在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請問老師這樣的分錄對嗎
對的哈，您這里分錄完全正確的
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分期收款銷售商品一批給C公司，該商品總收人為800萬元，總成本為640萬元。銷售合同約定，分四次均勻交款，C公司因財務(wù)暫時困難，無法如期償還款項(xiàng)。中達(dá)公司認(rèn)為，既然未收到款項(xiàng)，就不作會計處理。中達(dá)公司增值稅稅率17%，所得稅稅率25%，法定盈余公積的提取比例為10%，任意盈余公積的提取比例為5%。 請問以下的會計調(diào)整分錄是否正確？ 借：應(yīng)收賬款 2340000 貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）340 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 1600000 貸：分期收款發(fā)出商品 1600000 借：本年利潤 1600000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 1600000 借：所得稅費(fèi)用 185000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅185000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅185000 貸：銀行存款 185000 借：本年利潤 185000 貸：所得稅費(fèi)用 185000 借：本年利潤 555000 貸：利潤發(fā)配——未分配利潤 555000 借：利潤分配——提取法定盈余公積 55 500 ——提取任盈余公積 27750 貸：盈余公積——法定盈余公積55500 ——任意盈余公積金 27750
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老師，我司是銷售方，去年銷售收入100和結(jié)轉(zhuǎn)成本90，今年開了紅字專票，沖減去年的收入 沖減分錄如下： 第一步、沖收入 借：應(yīng)收賬款 -113 貸：以前年度損益調(diào)整 -100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） -13 第二步、沖成本 借：以前年度損益調(diào)整 -90 貸：庫存商品 -90年 第三步、結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤 借：利潤分配-未分配利潤 10 貸：以前年度損益調(diào)整 10 請問，我還需要做企業(yè)所得稅的調(diào)整分錄嗎？
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甲14年10月發(fā)貨給乙，商品售價500，成本400，增值稅56，合同約定由甲負(fù)責(zé)安裝，且此安裝工作是商品銷售的關(guān)鍵組成部分。截止14年年末此安裝工作尚未完成，甲做了如下賬務(wù)處理， 借，銀行存款565 貸，主營業(yè)務(wù)收入500， 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額65 借，主營業(yè)務(wù)成本400 貸，庫存商品400 甲公司應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整？ 借，以前年度損益調(diào)整-營業(yè)收入500 貸，合同負(fù)債500 借，發(fā)出商品400 貸，以前年度損益調(diào)整-營業(yè)成本400 借，遞延所得稅資產(chǎn)25 貸，以前年度損益調(diào)整25 借，利潤分配-未分配利潤75 貸，以前年度損益調(diào)整75 借，盈余公積-法定盈余公積7.5 貸，利潤分配-未分配利潤7.5 老師，年報差錯日后調(diào)，為什么合同負(fù)債500沒確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)呢，發(fā)出商品需要確認(rèn)遞延所得稅嗎？
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老師 我司是銷售機(jī)臺的，在22年11月份簽訂銷售合同113萬，約定23年3月發(fā)貨，22年12月份收到了113萬，并開具發(fā)票113萬，但我司原材料還未購買，機(jī)臺還未開始做，暫估成本90萬。 我司在22年的憑證如下： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 借：主業(yè)務(wù)成本90 貸：庫存商品90 借：主營業(yè)務(wù)收入100 貸：主營業(yè)務(wù)成本90 本年利潤10 借：本年利潤10 貸：利潤分配-未分配利潤10 23年實(shí)際發(fā)生成本95萬，做賬如下： 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本5 貸：庫存商品5 借：利潤分配-未分配利潤5 貸：以前年度損益調(diào)整5 匯算清繳前：利潤分配-未分配利潤在貸方：5 所以應(yīng)交所得稅5*25%=1.25 請問老師這樣的分錄對嗎
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老師您好！請教您一下。公司是小規(guī)模納稅人，用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。公司去年年底暫估成本15000，在今年二月份對方把發(fā)票開過來了，實(shí)際是14800。我需要做的會計分錄是：1.借：庫存商品-暫估15000（紅字）貸：應(yīng)付賬款15000（紅字），2.借：主營業(yè)務(wù)成本15000（紅字）貸：庫存商品15000（紅字），3.借庫存商品14800，貸：應(yīng)付賬款14800，4，借：主營業(yè)務(wù)成本14800，貸：庫存商品14800。因?yàn)槭切∑髽I(yè)準(zhǔn)則，沒有以前年度損益調(diào)整，5，借：利潤分配未分配200，貸：主營業(yè)務(wù)成本200。這樣做對嗎？
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那如果我在22年開了票，但沒有確認(rèn)收入成本 22年的憑證： 借：銀行存款113 貸：預(yù)收賬款113 借：預(yù)收賬款13 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13 23年實(shí)際發(fā)生成本95： 借：預(yù)收賬款100 貸：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入100 借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本95 貸：庫存商品95 借：以前年度損益調(diào)整5 貸：利潤分配-未分配利潤5 應(yīng)交所得稅：5*25%=1.25 這樣做可以嗎
如果沒確認(rèn)收入，那就按您前面的處理
前面處理是指我發(fā)的第二個問題嗎
這是你第二個處理，因?yàn)槟阒皼]有確認(rèn)收入。
第二個處理和第一個處理，它是兩種不同的情況，你的賬務(wù)處理都是沒問題的。
那是第一個好還是第二個好呢，有的會計說22年不應(yīng)該確認(rèn)收入成本，因?yàn)闆]發(fā)貨，有的會計說因?yàn)闄C(jī)臺沒驗(yàn)收，所以也不該確認(rèn)收入成本
你這種建議按第二處理
然后有的認(rèn)為機(jī)臺是在23年出貨的，所以認(rèn)為確認(rèn)收入和成本的所屬期應(yīng)該是在23年，但22年12月份開票的時候不確認(rèn)收入成本的，增值稅銷售額和利潤表的收入又對不起來，會引起稅務(wù)稽查，所以她認(rèn)為在22年確認(rèn)收入成本，23年憑證調(diào)整成本5萬，在23年匯算清繳時 調(diào)減收入和成本，在24年5月份匯算清繳時再調(diào)增收入成本
首先你這個貨是在二三年發(fā)的，你這個收入和成本肯定是要確認(rèn)在二三年。
然后就是你二二年開票了，你可以在賬上做預(yù)收賬款，增值稅申報表里確認(rèn)為收入，確認(rèn)為增值稅的銷售額就行了。
這種差異不會引起稅務(wù)稽查、會計和稅法口徑有差異，這是正常的。在實(shí)務(wù)工作當(dāng)中，提前開票的情形太多了，開票的時候交增值稅就行了。
那我的第二種處理方式 收入和成本都通過做“以前年度損益調(diào)整”，那這個調(diào)整的也是22年的收入和成本，不算是23年確認(rèn)的收入和成本吧
對的，你這樣雖然賬是23年做的，調(diào)整的確實(shí)22年利潤。
所以23年發(fā)貨，收入成本要在23年確認(rèn)，這個23年是指時間上的 23年，不是指23年這個會計期間？ 如果在23年5月匯算清繳前發(fā)貨的，可以用“以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入，以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)成本”調(diào)22年會計期間的賬。 如果23年5月匯算清繳后發(fā)貨的，就正常入“主營業(yè)務(wù)收入”“主營業(yè)務(wù)成本”錄入到23年這個會計期間？
是這樣的，如果說你這個貨是在二三年發(fā)出去的，也就是說這個業(yè)務(wù)實(shí)際收入的話是發(fā)生在二三年，那么你確認(rèn)收入和成本，就是要確認(rèn)在二三年的這個會計期間，就不能通過以前年度損益調(diào)整去處理。
就如果說你這個貨是二二年就已經(jīng)發(fā)出去了，只是當(dāng)時因?yàn)槭裁丛驔]有做賬，或者是其他原因，反正就是沒做賬，這種時候你是在二三年才發(fā)現(xiàn)這個問題，那么就是二三年去調(diào)整之前的利潤，用以前年度隨意調(diào)整處理。
那我上面說的12月份收款并開票的113萬的機(jī)臺，22年是沒有發(fā)貨的，是要在23年發(fā)貨的，那我就不能用“以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入”來調(diào)22年的賬了？要入“主營業(yè)務(wù)收入”，記入23年的會計期間？
還是說這113萬的機(jī)臺只要在23年5月匯算清繳前發(fā)貨 就可以用“以前年度損益調(diào)整”來調(diào)22年的賬
對的，你在二二年開票的時候，就是借銀行存款，貸預(yù)收賬款100萬，待應(yīng)交稅費(fèi)增值稅13萬。
然后在二三年的時候確認(rèn)收入，是確認(rèn)當(dāng)年的收入了。
那我可以在22年確認(rèn)收入成本，在22年5月匯算清繳時調(diào)減22年收入成本，然后再在24年5月匯算清繳時調(diào)增收入成本 這樣操作也是把收入成本確認(rèn)在了23年度的會計期間 這樣可以嗎
這樣是可以的呀，但是實(shí)際上你這樣就把事情搞復(fù)雜了。
因?yàn)?2年確認(rèn)收入成本的話，22年12月份的增值稅銷售額和利潤表的收入就對的上了， 但是我如果我23年5月匯算清繳時又調(diào)減收入成本，這樣做是不是還是導(dǎo)致了22年增值稅銷售額和利潤表的收入對不上了
首先啊，很多人都有一個誤區(qū)，他覺得增值稅的銷售額一定要和利潤表的收入對上。增值稅它是稅收口徑，利潤表是會計口徑，他們本身就存在差異的。