甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業(yè)折扣10萬元后實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.萬元。（2）實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70萬元。（3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業(yè)折扣10萬元后實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.萬元。（2）實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70萬元。（3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。為什么要納稅調(diào)增10萬？實際本年70+去年15，限額80，調(diào)增也是5。如果不管去年的，實際70，限額80，全額扣除，不做調(diào)整。

甲公司為居民企業(yè)，主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批，不含增值稅售價200萬元，扣除商業(yè)折扣10萬元后實際收到銷售價款190萬元、增值稅稅額24.萬元。（2）實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70萬元。（3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知，職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除：上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出15萬元。4.計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是AA.2400-(1000×8%-70)+20+10=2420(5)B.2400-15+10+0.2=2395.2(5)C.2400+2+0.2=2402.2(5)D.2400+15+2=2417(5)為什么要納稅調(diào)增10萬？

2、甲公司為居民企業(yè)，主要從事機器設(shè)備制造和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù)，該筆業(yè)務(wù)為銷售設(shè)備一批，不含增值稅售價2000萬元，扣除商業(yè)折扣100萬元后實際收到銷售價款1900萬元、增值稅稅額247萬元。（2）實際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出70萬元。（3）計提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準備20萬元；發(fā)生非廣告性贊助支出10萬元；發(fā)生訴訟費用2萬元；員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出0.2萬元。（4）利潤總額2400萬元。已知：職工教育經(jīng)費支出不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費支出20萬元。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(1)、在計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，采取商業(yè)折扣方式銷售設(shè)備業(yè)務(wù)應(yīng)計入收入總額的金額是（）萬元。A.2000B.1900C.2247D.2147(2)、在計

某機器設(shè)備生廣企業(yè)2021年全年主營業(yè)務(wù)收人6000萬元，其他業(yè)務(wù)收人1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務(wù)成本3500萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，銷售費用700萬元，管理費用900萬元，財務(wù)費用30萬元，投資收益1150萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加320萬元當年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)實際發(fā)放合理職工工資薪金總額1500萬元(已計人相關(guān)成本費用)，含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元。(2)發(fā)生職工福利費支出220萬元，撥繳工會經(jīng)費24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出122.5萬元。(3)發(fā)生廣告費支出500萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費扣除額為200萬元。發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出80萬元。(4)取得經(jīng)國務(wù)院批準、所在省財政廳財政補貼款100萬元并已全額計入“營業(yè)外收入”省財政廳文件具體要求該資0金專門用于某種設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)，企業(yè)能對該資金及支出單獨進行核算，其當年尚未使用該資金。(5)實際發(fā)生研究開發(fā)經(jīng)費200萬元，月由于研發(fā)失敗，已將200萬元據(jù)實計人管理費用。(6)購買名人藝術(shù)字畫