1.A集團公司是一家制造業(yè)企業(yè)，集團領(lǐng)導(dǎo)非常重視內(nèi)部審計工作，專門在集團財務(wù)部下設(shè)了審計處，每年對下屬子公司都要進行例行審計。審計處在2016年對B子公司進行例行審計時發(fā)現(xiàn)，該子公司2015年建設(shè)的一棟研發(fā)中心辦公樓存在問題。該研發(fā)中心辦公樓預(yù)算投資1000萬元人民幣，實際投人1400萬元，且投入使用后出現(xiàn)了嚴重質(zhì)量問題。經(jīng)調(diào)查，該棟辦公樓系2015年3月由研發(fā)中心提出申請，并組織專家進行了可行性論證，最后是由B子公司董事長龔某審批決定的,同時董事長龔某授權(quán)由研發(fā)中心主任劉某具體負責(zé)工程項目的實施和工程款支付的審批。隨后，劉某私自決定將工程交由某建筑公司承建。在工程完工后，由劉某組織研究中心相關(guān)人員辦理了竣工驗收手續(xù),由財務(wù)部門根據(jù)工會提交的驗收資料全額向建筑公司支付了工程款。要求:閱讀上述案例材料，從內(nèi)部控制的角度分析A集團公司和B子公司哪些做法違背了內(nèi)部牽制理念，并提出相應(yīng)的改進建議。

審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán),經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi),按審批意見辦理工程項目業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)()。A.暫緩辦理,并向?qū)徟私ㄗh糾正B.先按審批人意見辦理,并向上級部門報告C.先按審批人意見辦理,并向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告D.拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告

（單選）審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán),經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi),按審批意見辦理工程項目業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù),經(jīng)辦人有權(quán)()。A.暫緩辦理,并向?qū)徟私ㄗh糾正B.先按審批人意見辦理,井向上級部門報告C.先按審批人意見辦理,并向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告D.拒絕辦理,并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告

【案例6】瑞鑫實業(yè)股份有限公司的采購內(nèi)部控制制度執(zhí)行中有以下情況：（1）驗收部門根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。(2）會計部門審核了采購部門填制的付款憑單后，支付采購款項。(3）付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購付款憑單，辦理采購付款業(yè)務(wù)。(4）采購業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定：100萬元（不含）以下的采購業(yè)務(wù)由采購部經(jīng)理審批，超過100萬元的采購業(yè)務(wù)由經(jīng)理辦公會審批。為了節(jié)約采購時間，采購人員將一批標(biāo)的150萬元的物資采購合同，拆成80萬元和70萬元金額的同一供應(yīng)商供貨的兩個合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會的集體審批。要求：請分析該企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在設(shè)計與運行方面存在的問題，并提出改進建議

【案例6】瑞鑫實業(yè)股份有限公司的采購內(nèi)部控制制度執(zhí)行中有以下情況：(1）驗收部門根據(jù)訂購單的要求驗收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號的驗收單。(2）會計部門審核了采購部門填制的付款憑單后，支付采購款項。(3）付款制度中規(guī)定，要到每月20日，才受理采購付款憑單，辦理采購付款業(yè)務(wù)。(4）采購業(yè)務(wù)授權(quán)規(guī)定：100萬元（不含）以下的采購業(yè)務(wù)由采購部經(jīng)理審批，超過100萬元的采購業(yè)務(wù)由經(jīng)理辦公會審批。為了節(jié)約采購時間，采購人員將一批標(biāo)的150萬元的物資采購合同，拆成80萬元和70萬元金額的同一供應(yīng)商供貨的兩個合同，以規(guī)避經(jīng)理辦公會的集體審批。要求：請分析該企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度在設(shè)計與運行方面存在的問題，并提出改進建議。