3.2016年1月17日，審計(jì)人員王某、李某對(duì)S企業(yè)2015年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)中，查得“貨幣資金”項(xiàng)目中的庫(kù)存現(xiàn)金額為2062.10元。1月18日上午8時(shí)，審計(jì)人員對(duì)該企業(yè)出納員張某所管的現(xiàn)金進(jìn)行了清點(diǎn)。該企業(yè)1月17日現(xiàn)金日記賬余額是832.10元，清點(diǎn)結(jié)果如下：(1）現(xiàn)金實(shí)有數(shù)2827.34元，其中有出差人員未領(lǐng)工資2200元；（2）在保險(xiǎn)柜中有下列單據(jù)已收、付款但未入賬：A.職工張某10月14日預(yù)借差旅費(fèi)500元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。B.職工李某借據(jù)一張，金額140元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也沒說明用途。C.在保險(xiǎn)柜中，有已收款但未記賬的憑證4張，金額435.24元（3銀行核定該企業(yè)現(xiàn)金限額800元。（4）經(jīng)核對(duì)1月1日至17日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1日至17日收入現(xiàn)金數(shù)為2350元，支出現(xiàn)金2580元正確無誤。核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表

1.審計(jì)人員小張對(duì)現(xiàn)金的審計(jì)過程如下：經(jīng)查實(shí)，該企業(yè)2014年資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金”項(xiàng)目中的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額為3186.3元。該企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金只有人民幣，沒有其他幣種。銀行核定的企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額為2500元。2015年1月20日現(xiàn)金日記賬的余額是2596.30元。2015年1月20日上午8時(shí)，在事先未通知該企業(yè)的情況下，對(duì)該企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤。盤點(diǎn)方式是：出納人員李珊親點(diǎn)，審計(jì)人員張璀監(jiān)督，會(huì)計(jì)主管吳天參加。盤點(diǎn)結(jié)果如下：1）現(xiàn)金實(shí)有數(shù)為1901.31元，其中：面額為100元的有7張，面額為50元的有10張，面額為l0元的有60張，面額為2元的15張，面額為1元的有60張，面額為0.5元的有20枚，面額為0.2元的有5枚，面額為0.1元的有3枚，面額為0.01元的有1枚；2）保險(xiǎn)柜中發(fā)現(xiàn)下列已收、付款，但尚未入賬的單據(jù)；①職工王五2014年10月4日預(yù)借差旅費(fèi)1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；②職工李剛借據(jù)一張，金額500元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途；③已收款但未記賬的憑證五張，金額共計(jì)805.01元。3）經(jīng)核對(duì)2015年1月1日至20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金收入數(shù)為705

1.2020年2月28日,審計(jì)人員對(duì)某公司出納員所管理的現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),結(jié)果如下: 現(xiàn)金實(shí)有數(shù):100元幣共3張,50元幣共6張，10元幣共9張,5元幣共10張,2元幣共14 張,1元幣共17張。 在盤點(diǎn)庫(kù)存時(shí),發(fā)現(xiàn)以下憑證并未登記賬簿: (1)辦公室1月4日購(gòu)買辦公用品的發(fā)票一張,金額85元,尚未入賬。 (2)總務(wù)科李某1月8日前未經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)一張,計(jì)300元,尚未入賬。 (3)采購(gòu)員趙某1月25日為出差購(gòu)原材料填寫并經(jīng)批準(zhǔn)的借據(jù)一張,計(jì)500元,尚未入賬。 (4)出售廢舊物資收到現(xiàn)金160元,尚未入賬。 (5)企業(yè)為發(fā)送公函,購(gòu)買票面為1元和5角的郵票分別為10張和20張,附有發(fā)票一張,尚未入賬,日期為1月19日。 銀行為企業(yè)核定的現(xiàn)金庫(kù)存限額為800元，現(xiàn)金日記賬月末余額為1450元。 【問題】根據(jù)上述盤點(diǎn)資料,計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)金實(shí)有數(shù)并指出所存在的問題

2022年1月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A、B在對(duì)某企業(yè)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)中，查得“貨幣資金”項(xiàng)目中的庫(kù)存現(xiàn)金為1062.10元。2022年1月21日上午8時(shí)，A、B對(duì)該企業(yè)出納員C所經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)督清點(diǎn)。該企業(yè)2022年1月20日現(xiàn)金日記賬余額是832.10元，清點(diǎn)結(jié)果如下∶（1）現(xiàn)金實(shí)有數(shù)627.34元（2）在保險(xiǎn)柜中有下列單據(jù)已收、付款但未入賬∶1）職工甲6月4日預(yù)借差旅費(fèi)200元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2）職工乙借據(jù)一張，金額140元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也沒有說明用途。3）在保險(xiǎn)柜中，有已收款但未記賬的憑證共4張，金額135.24元。（3）銀行核定該企業(yè)現(xiàn)金限額為800元。（4）經(jīng)核對(duì)2022年1月1—20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1——20日收入現(xiàn)金數(shù)為2350元、支出現(xiàn)金數(shù)為2580元正確無誤。要求∶根據(jù)以上資料，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并核實(shí)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表所列數(shù)字是否正確，對(duì)現(xiàn)金收支、留存管理的合法性提出審計(jì)意見。

2022年1月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師A、B在對(duì)某企業(yè)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)中，查得“貨幣資金”項(xiàng)目中的庫(kù)存現(xiàn)金為1062.10元。2022年1月21日上午8時(shí)，A、B對(duì)該企業(yè)出納員C所經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行了監(jiān)督清點(diǎn)。該企業(yè)2022年1月20日現(xiàn)金日記賬余額是832.10元，清點(diǎn)結(jié)果如下∶（1）現(xiàn)金實(shí)有數(shù)627.34元（2）在保險(xiǎn)柜中有下列單據(jù)已收、付款但未入賬∶1）職工甲6月4日預(yù)借差旅費(fèi)200元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2）職工乙借據(jù)一張，金額140元，未經(jīng)批準(zhǔn)，也沒有說明用途。3）在保險(xiǎn)柜中，有已收款但未記賬的憑證共4張，金額135.24元。（3）銀行核定該企業(yè)現(xiàn)金限額為800元。（4）經(jīng)核對(duì)2022年1月1—20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實(shí)1月1——20日收入現(xiàn)金數(shù)為2350元、支出現(xiàn)金數(shù)為2580元正確無誤。要求∶根據(jù)以上資料，編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，核實(shí)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)，并核實(shí)2021年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表所列數(shù)字是否正確，對(duì)現(xiàn)金收支、留存管理的合法性提出審計(jì)意見。