3.2016年1月17日，審計人員王某、李某對S企業(yè)2015年12月31日資產(chǎn)負債表審計中，查得“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金額為2062.10元。1月18日上午8時，審計人員對該企業(yè)出納員張某所管的現(xiàn)金進行了清點。該企業(yè)1月17日現(xiàn)金日記賬余額是832.10元，清點結(jié)果如下：(1）現(xiàn)金實有數(shù)2827.34元，其中有出差人員未領(lǐng)工資2200元；（2）在保險柜中有下列單據(jù)已收、付款但未入賬：A.職工張某10月14日預(yù)借差旅費500元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準。B.職工李某借據(jù)一張，金額140元，未經(jīng)批準，也沒說明用途。C.在保險柜中，有已收款但未記賬的憑證4張，金額435.24元（3銀行核定該企業(yè)現(xiàn)金限額800元。（4）經(jīng)核對1月1日至17日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至17日收入現(xiàn)金數(shù)為2350元，支出現(xiàn)金2580元正確無誤。核實庫存現(xiàn)金實有數(shù)，調(diào)整資產(chǎn)負債表

2、貨幣資金真實性審計2013年1月25日，審計人員對甲公司2012年12月31日資產(chǎn)負債表進行審計，查得“貨幣資金”項目的庫存現(xiàn)金余額為2995元。2013年1月25日現(xiàn)金日記賬的余額是2365元。2013年1月26日上午8時，審計人員對該公司的庫存現(xiàn)金進行了盤點，盤點結(jié)果如下所述：1、現(xiàn)金實有數(shù)1850元2、在保險柜中發(fā)現(xiàn)職工李東11月5日預(yù)借差旅費500元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準；職工胡立借據(jù)一張，金額450元，未經(jīng)批準，也未說明用途；有已收款但未入賬的憑證6張，金額435元。另外，經(jīng)核對，1月1日至25日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，核實1月1日至25日的現(xiàn)金收入數(shù)為7130元，現(xiàn)金支出數(shù)為7160元，正確無誤。銀行核定的公司庫存限額為2000元。(1）指出存在問題(2）提出審計建議

1.審計人員小張對現(xiàn)金的審計過程如下：經(jīng)查實，該企業(yè)2014年資產(chǎn)負債表“貨幣資金”項目中的庫存現(xiàn)金數(shù)額為3186.3元。該企業(yè)庫存現(xiàn)金只有人民幣，沒有其他幣種。銀行核定的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額為2500元。2015年1月20日現(xiàn)金日記賬的余額是2596.30元。2015年1月20日上午8時，在事先未通知該企業(yè)的情況下，對該企業(yè)的庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤。盤點方式是：出納人員李珊親點，審計人員張璀監(jiān)督，會計主管吳天參加。盤點結(jié)果如下：1）現(xiàn)金實有數(shù)為1901.31元，其中：面額為100元的有7張，面額為50元的有10張，面額為l0元的有60張，面額為2元的15張，面額為1元的有60張，面額為0.5元的有20枚，面額為0.2元的有5枚，面額為0.1元的有3枚，面額為0.01元的有1枚；2）保險柜中發(fā)現(xiàn)下列已收、付款，但尚未入賬的單據(jù)；①職工王五2014年10月4日預(yù)借差旅費1000元，已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準；②職工李剛借據(jù)一張，金額500元，未經(jīng)批準，也未說明用途；③已收款但未記賬的憑證五張，金額共計805.01元。3）經(jīng)核對2015年1月1日至20日的收付款憑證和現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金收入數(shù)為705

1.2020年2月28日,審計人員對某公司出納員所管理的現(xiàn)金進行盤點,結(jié)果如下: 現(xiàn)金實有數(shù):100元幣共3張,50元幣共6張，10元幣共9張,5元幣共10張,2元幣共14 張,1元幣共17張。 在盤點庫存時,發(fā)現(xiàn)以下憑證并未登記賬簿: (1)辦公室1月4日購買辦公用品的發(fā)票一張,金額85元,尚未入賬。 (2)總務(wù)科李某1月8日前未經(jīng)批準的借據(jù)一張,計300元,尚未入賬。 (3)采購員趙某1月25日為出差購原材料填寫并經(jīng)批準的借據(jù)一張,計500元,尚未入賬。 (4)出售廢舊物資收到現(xiàn)金160元,尚未入賬。 (5)企業(yè)為發(fā)送公函,購買票面為1元和5角的郵票分別為10張和20張,附有發(fā)票一張,尚未入賬,日期為1月19日。 銀行為企業(yè)核定的現(xiàn)金庫存限額為800元，現(xiàn)金日記賬月末余額為1450元。 【問題】根據(jù)上述盤點資料,計算資產(chǎn)負債表日的現(xiàn)金實有數(shù)并指出所存在的問題

一、引子 財務(wù)總監(jiān)于2012年1月21日上午8點組織人力對公司庫存現(xiàn)金進行了盤點。 二、現(xiàn)金清查的結(jié)果 1、金庫現(xiàn)金實有數(shù)額2886.05元。 2、在保險柜中發(fā)現(xiàn)下列單據(jù)已收或已付，但尚未入帳。 ①職工白云2011年11月18日預(yù)借旅費1000元。 ②2011.11.20日職工高天借據(jù)一張，金額500元，未經(jīng)批準。 ③已收款但未入記帳的憑證1張。這張憑證記載金額是665.22元，時間是2012年1月5日收到的零星銷售貨款（購買方購貨時未交貨款）。 三、 其他資料 1、按規(guī)定銀行核定的企業(yè)庫存現(xiàn)金限額為2500元。 2、2011年12月31日現(xiàn)金日記帳及總帳結(jié)帳余額4361.02元。 3、2012年1月20日現(xiàn)金日記帳結(jié)帳余額為3720.83元。 4、經(jīng)核對1月1日至20日收付憑證和現(xiàn)金日記帳，核實1-20日的現(xiàn)金收入數(shù)為7520元，現(xiàn)金支出數(shù)為7860元。