審計(jì)人員于2018年2月5日至10日,對(duì) B 公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試,發(fā)現(xiàn)下列情況: (1) B 公司材料采購(gòu)需要經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。 (2)采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制和發(fā)出訂單,訂購(gòu)單沒(méi)有編號(hào)。 (3)貨物運(yùn)到后,由隸屬于采購(gòu)部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物,并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。 (4)倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物,在驗(yàn)收單上簽字后,將貨物移送至倉(cāng)庫(kù)加以保管。 (5)驗(yàn)收單上包含數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)將驗(yàn)收單一聯(lián)交給采購(gòu)部門登記材料明 細(xì)賬。 (6)會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款 單登記有關(guān)賬簿。 要求:根據(jù)上述情況,指出 B 公司采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷,作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià),并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

1.審計(jì)人員于2018年2月5日至10日，對(duì)B公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）B公司材料采購(gòu)需要經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。（2）采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制和發(fā)出訂單，訂購(gòu)單沒(méi)有編號(hào)。（3）貨物運(yùn)到后，由隸屬于采購(gòu)部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。（4）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移送至倉(cāng)庫(kù)加以保管。（5）驗(yàn)收單上包含數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)將驗(yàn)收單一聯(lián)交給采購(gòu)部門登記材料明細(xì)賬。（6）會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款先單登記有關(guān)賬簿。要求：根據(jù)上述情況，指出B公司采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷，作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

.審計(jì)人員于2018年2月5日至10日，對(duì)B公司采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行了解和測(cè)試，發(fā)現(xiàn)下列情況：（1）B公司材料采購(gòu)需要經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)后才能進(jìn)行。（2）采購(gòu)部門根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單編制和發(fā)出訂單，訂購(gòu)單沒(méi)有編號(hào)。（3）貨物運(yùn)到后，由隸屬于采購(gòu)部門的驗(yàn)收人員根據(jù)訂購(gòu)單的要求驗(yàn)收貨物，并編制一式多聯(lián)的未連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單。（4）倉(cāng)庫(kù)根據(jù)驗(yàn)收單驗(yàn)收貨物，在驗(yàn)收單上簽字后，將貨物移送至倉(cāng)庫(kù)加以保管。（5）驗(yàn)收單上包含數(shù)量、品名、單價(jià)等內(nèi)容。倉(cāng)庫(kù)將驗(yàn)收單一聯(lián)交給采購(gòu)部門登記材料明細(xì)賬。（6）會(huì)計(jì)部門根據(jù)只附有驗(yàn)收單的付款先單登記有關(guān)賬簿。要求：根據(jù)上述情況，指出B公司采購(gòu)與付款交易內(nèi)部控制方面存在的缺陷，作出簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉昕是Z公司2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，劉昕了解了Z公司與原材料驗(yàn)收相關(guān)的內(nèi)部控制。為滿足生產(chǎn)需要，Z公司角此，Z公司專設(shè)驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)接收原材料。根據(jù)Z公司與各個(gè)供應(yīng)商簽訂的購(gòu)貨合同，原材料驗(yàn)收地點(diǎn)為Z公司的倉(cāng)庫(kù)。審計(jì)工作底稿記載了審計(jì)項(xiàng)目組所了解到的Z公司賒購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)采購(gòu)部門對(duì)于收到的每一張經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單都要生成預(yù)先連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單。(2)驗(yàn)收部門在確認(rèn)商品實(shí)物與賣方發(fā)票核對(duì)一致的基礎(chǔ)上驗(yàn)證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)和品質(zhì)，輸入驗(yàn)收單信息。(3)應(yīng)付憑單部門職能根據(jù)核對(duì)一致的訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票生成付款憑單。(4)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)每日將驗(yàn)收單與應(yīng)付賬款明細(xì)賬匹配，自動(dòng)打印不能匹配的異常情況。(5)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月根據(jù)供應(yīng)商對(duì)賬單和應(yīng)付賬款明細(xì)賬編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制中存在一項(xiàng)最明顯的缺陷及其影響，并提出改進(jìn)建議。(4分)(2)針對(duì)上述(1)至(6)項(xiàng)所列控制，不考慮其他情況，逐項(xiàng)指出是否與應(yīng)付賬款

今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了華興公司2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)華興公司內(nèi)部控制進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，了解到華興公司在銷售與收款循環(huán)中控制活動(dòng)有：1.銷售部門收取顧客寄來(lái)的訂單單后，由銷售經(jīng)理A對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，由銷售部門為每張顧客定單打印一式二聯(lián)的銷售單，一份送到信用部門批準(zhǔn)，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續(xù)編號(hào)。2.儲(chǔ)運(yùn)部門收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，編制一式多聯(lián)的預(yù)先編號(hào)的裝運(yùn)單。倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)裝運(yùn)單發(fā)貨，偶爾會(huì)出現(xiàn)顧客訂單上的商品數(shù)量和類型與銷售單或裝運(yùn)單上的記錄不一致。3.應(yīng)收賬款專管員F收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對(duì)，如無(wú)錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。4.華興公司對(duì)銷售退回貨物由銷售人員驗(yàn)收。5.華興公司3年以上的應(yīng)收賬款金額大，且經(jīng)詢問(wèn)有許多都是很早以前遺留的應(yīng)收賬款，當(dāng)事人已經(jīng)不在，債務(wù)方也很難找到，由于無(wú)人負(fù)責(zé)，只好掛賬。要求：根據(jù)了解到情況，請(qǐng)指出華興公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制各項(xiàng)活動(dòng)是否存在缺陷，如果存在請(qǐng)指出缺陷并提出改進(jìn)建議。