甲公司2019年度利潤總額為90萬元，其中國債利息10萬元，稅收滯納金8萬元職工福利費超過稅法扣除12萬元。該公司適用的所得稅稅率為25%。公司遞延所得稅負債的年初數(shù)為40萬元，年末數(shù)為50萬元。遞延所得稅資產(chǎn)的年初數(shù)為10萬元，年末數(shù)為15萬元。 除上述事項外，甲企業(yè)無其他納稅調(diào)整事項。 要求：（1）計算甲企業(yè)2019年度應納稅所得額 （2）計算甲企業(yè)2019年度應交所得稅額。 （3）計算甲企業(yè)2019年所得稅費用。 （4）計算甲企業(yè)2019年度實現(xiàn)的凈利潤。 （5）甲企業(yè)年末計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用、結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤的會計分錄。（答案中的金額單位用萬元表示）

甲企業(yè)2019年度利潤總額為2100萬適用的所得晚權(quán)率為25%,甲企業(yè)通延所得質(zhì)產(chǎn)年初數(shù)為300元:遞延所得負年初數(shù)為100萬5元,年末數(shù)為150萬單位用萬元表示(1)計算甲企業(yè)2019年度應交所得(2)計算甲企業(yè)2019年延所得稅費用3)計算甲企業(yè)2019年度所得稅費用(5)計算甲企業(yè)2019年度實現(xiàn)的凈(6)制甲企業(yè)年末潔平

【例】2019年某企業(yè)利潤總額300萬元,得率25%,2019年福利費超標5萬,業(yè)務招待費超標3萬元:遞延所得稅資產(chǎn)期初余額4萬,期末余額6萬元;遞延所得稅負期初余額3萬元,期末余額7萬元,要求:(1)計算2019年應交的所得稅:(2)編所得稅的會計分錄

【練習】1、2019年甲公司實現(xiàn)利潤總額100萬元,所得稅率25%,上年度甲公司虧損10萬元,2019年度業(yè)務招待費超標5萬元,稅收滯納金2元,國利收入1萬元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額8萬元,期末余額12萬元;遞延所得稅負期初余額13萬元,期末余額19萬元要求:(1)計算2019應交所得稅:(2)計算2019年所得稅費用:(3)計算2019年利潤:(4)編制所得稅的會計分錄

【練習】1、2019年甲公司實現(xiàn)利潤總額100萬元,所得稅率25%,上年度甲公司虧損10萬元,2019年度業(yè)務招待費超標5萬元,稅收滯納金2萬元,國利收入1萬元。遞延所得稅資產(chǎn)期初余額8萬元,期末余額12萬元;遞延所得稅負期初余額13萬元,末余額19萬元要求:(1)計算2019應交所得稅:(2)計算2019年所得稅費用:(3)計算2019年利潤:(4)編制所得稅的會計分錄