意思就是要填固定資產(chǎn)加速折舊表（這個(gè)表，在電子稅務(wù)局上吧），這個(gè)表填了，拿來(lái)入賬。要不填，就按照每月計(jì)提。對(duì)吧

不是 不管一次不一次折舊你都需要賬上按月折舊 填寫了固定資產(chǎn)加速折舊表示，稅法上一次抵扣了

那不是要寫個(gè)附注，才得行額，不然未分配利潤(rùn)沒有體現(xiàn)

年末做了遞延所得稅資產(chǎn)就可以

遞延所得稅資產(chǎn)，在報(bào)表有所體現(xiàn)嗎？

是的 資產(chǎn)負(fù)債表里面 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不用做 沒這個(gè)科目

如果小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不用做，資產(chǎn)負(fù)債表又沒有科目體現(xiàn)，那我們咋知道，這個(gè)固定資產(chǎn)，在稅法上已經(jīng)全額抵扣了的呢？

你好，你自己?jiǎn)为?dú)記錄。

如果是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，做了固定資產(chǎn)一次性扣除，就會(huì)在資產(chǎn)負(fù)債表上體現(xiàn)出來(lái)嗎？科目就是遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

遞延所得稅負(fù)債 打錯(cuò)了 不是資產(chǎn) 稍等給你發(fā)個(gè)完整的賬務(wù)處理

遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債都是在資產(chǎn)負(fù)債表里面體現(xiàn)，如果不在報(bào)表里面體現(xiàn)的話，他的報(bào)表就不平。

某企業(yè)2018年01月購(gòu)入一臺(tái)100萬(wàn)元的設(shè)備（為了方便計(jì)算，本案例不考慮各種稅費(fèi)的因素），會(huì)計(jì)上按照直線法計(jì)提折舊，折舊年限為5年（假設(shè)2019年計(jì)提折舊20萬(wàn)），殘值為0。該設(shè)備在稅法上允許稅前一次性扣除。企業(yè)所得稅稅率為25%。會(huì)計(jì)處理如下：（單位：萬(wàn)元） 01 2018年購(gòu)進(jìn)設(shè)備時(shí)： 借：固定資產(chǎn) 100 貸：銀行存款 100 02 2018年計(jì)提折舊： 借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20 貸：累計(jì)折舊 20 03 納稅調(diào)整：2018年會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊20萬(wàn)元，但在稅法上2018年可以稅前一次性扣除100萬(wàn)元，這就導(dǎo)致了企業(yè)在以后2019-2022年度相對(duì)多繳稅，形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 金額為：（100-20）*25%=20 借：所得稅費(fèi)用 20 貸：遞延所得稅負(fù)債 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我們每年都會(huì)涉及稅會(huì)差異的調(diào)整，遞延所得稅負(fù)債也會(huì)隨著折舊的完成而最終結(jié)平。相關(guān)的遞延所得稅處理：20*25%=5 借：遞延所得稅負(fù)債 5 貸： 所得稅費(fèi)用 5

如果是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，資產(chǎn)負(fù)債表上，遞延所得稅有報(bào)表項(xiàng)目嗎？

有的都有填寫的地方。

那這個(gè)稅率也異議啊，年利潤(rùn)300萬(wàn)以上才是25%，要是我這期間利潤(rùn)在300以下，那這個(gè)稅率怎么確定？