山東達(dá)美器械有限公司，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入90萬(wàn)元；②產(chǎn)品銷售成本2100萬(wàn)元；銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅130萬(wàn)元）；③財(cái)務(wù)費(fèi)用58萬(wàn)元（其中2019年1月1日向非金融機(jī)構(gòu)借款50萬(wàn)元用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，支付利息5萬(wàn)元）；（已知：近期銀行貸款利率為6%）④管理費(fèi)用500萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元)；⑤發(fā)生銷售費(fèi)用940萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)780萬(wàn)元)；⑥“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶記載金額262萬(wàn)元（其中：支付稅收滯納金5萬(wàn)元；通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬(wàn)元）；⑦已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，殘疾人員工資40萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元（有專用收據(jù)），發(fā)生職工福利費(fèi)45萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)26萬(wàn)元。要求計(jì)算下列各題：1.該公司2019年度利潤(rùn)總額；2.該公司2019年度納稅調(diào)整（判斷調(diào)增？調(diào)減？調(diào)增多少？調(diào)減多少？）3.該公司2019年度應(yīng)納稅所得額：4.該公司2019應(yīng)納企業(yè)所得稅額

某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元），管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，銷售稅金160萬(wàn)元（其中增值稅120萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元），已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目和數(shù)額。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用770萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)650萬(wàn)元），管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元），財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元，銷售稅金160萬(wàn)元（其中增值稅120萬(wàn)元），營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（其中通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元），已計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目和數(shù)額。

某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)全年取得產(chǎn)品銷售收入5600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬(wàn)元。(2)其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元。(3)取 得購(gòu)買國(guó)債利息收入40萬(wàn)元，繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元。(4)發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用為60萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元,廣告宣傳費(fèi)50萬(wàn)元，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。(5)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元，其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元,因破壞環(huán)境被環(huán)保局罰款10萬(wàn)元。要求計(jì)算下列各題。(1)計(jì)算該企業(yè)2018年度利潤(rùn)總額; (2)計(jì)算該企業(yè)2018年度納稅調(diào)整額;(3)企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額; (4)該企業(yè)2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

(二)某公司為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年對(duì)2018年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)資料如下：①全年取得自行車銷售主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為5900萬(wàn)元，發(fā)生自行車銷售成本3000萬(wàn)元；②其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元；③取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入50萬(wàn)元；繳納銷售稅金300萬(wàn)元(其中增值稅100萬(wàn)元)；⑤發(fā)生的管理費(fèi)用700萬(wàn)元(其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為40萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用55萬(wàn)元)，銷售費(fèi)用1070萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1015萬(wàn)元)，發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元(其中因向商場(chǎng)借款1000萬(wàn)元而發(fā)生的利息60萬(wàn)元，同期銀行貸款年利率為4.4%)··⑥取得營(yíng)業(yè)外收入500萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元(其中通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)公益捐贈(zèng)160萬(wàn)元，繳納工商行政罰款2萬(wàn)元、稅收滯納金1萬(wàn)元)；⑦已計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額80萬(wàn)元(其中有專用收據(jù)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工福利費(fèi)15.2萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元；要求計(jì)算下列各題：1.該公司2018年度利潤(rùn)總額；2.該公司2018年度納稅調(diào)整(判斷調(diào)增？調(diào)減？調(diào)增多少？調(diào)減多少？)3.