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演示賬套

某企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元，發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元），管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元），財務(wù)費用60萬元，銷售稅金160萬元（其中增值稅120萬元），營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（其中通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元），已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。請計算該企業(yè)的企業(yè)所得稅調(diào)整項目和數(shù)額。

2022-03-30 14:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-30 15:03

您好，計算過程如下銷售費用限額=4000*15%=600調(diào)增50萬元業(yè)務(wù)招待費限額1=4000*0.005=20 限額2=25*0.6=15業(yè)務(wù)招待費調(diào)增10萬元利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 捐贈限額=80*0.12=9.6調(diào)增20.4 稅收滯納金調(diào)增6萬工費經(jīng)費=200*2%=4調(diào)增1萬福利費限額=啊200*0.14=28調(diào)增3萬元教育經(jīng)費限額=200*0.08=16不調(diào)整