某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，目前有職工30人，其中殘疾員工10人，2019年全年銷售收入700萬元，損益表反映的利潤為200萬元。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所檢查發(fā)現(xiàn)，以下幾項(xiàng)內(nèi)容可能需要做納稅調(diào)整1.收入中包含有國債利息收入50萬元。2銷售成本中包括實(shí)發(fā)工資費(fèi)用200萬元（含給殘疾人發(fā)放工資40萬元）撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、支出職工福利費(fèi)34萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)均超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)。3.管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元。4.銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)25萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)15萬元。5.資產(chǎn)減值損失中包含固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬元。6.營業(yè)外支出40萬元，其中包括通過縣級(jí)民政部門向受災(zāi)地區(qū)捐贈(zèng)28萬元。7.公司 10月購進(jìn)一臺(tái)符合目錄要求的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款40萬元，增值稅額5.2萬元，當(dāng)月即投入使用。 要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題(小數(shù)點(diǎn)保留兩位,單位萬元)

2.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個(gè)月，會(huì)計(jì)核算遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。該公司2019年度的利潤表(簡表)如表4-1所示。2020年1月份，經(jīng)聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，該公司的賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，利潤總額計(jì)算正確，獲取的其他信息如下:(1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5000000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實(shí)際支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。(3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)1200000元。(4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。(5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。(6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共5000

該公司2019年度的營業(yè)收入為4887000元，利潤總額為6598980元 (1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5 000 000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實(shí)際支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)1200000元。 (4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1 000 000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120 000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計(jì)算該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額

課堂作業(yè)某機(jī)器設(shè)備生廣企業(yè)2021年全年主營業(yè)務(wù)收人6000萬元，其他業(yè)務(wù)收人1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務(wù)成本3500萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，銷售費(fèi)用700萬元，管理費(fèi)用900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，投資收益1150萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加320萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)實(shí)際發(fā)放合理職工工資薪金總額1500萬元(已計(jì)人相關(guān)成本費(fèi)用)，含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元。(2)發(fā)生職工福利費(fèi)支出220萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)扣除額為200萬元。發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。(4)取得經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)、所在省財(cái)政廳財(cái)政補(bǔ)貼款100萬元并已全額計(jì)入“營業(yè)外收入”省財(cái)政廳文件具體要求該資0金專門用于某種設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)，企業(yè)能對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算，其當(dāng)年尚未使用該資金。

某機(jī)器設(shè)備生廣企業(yè)2021年全年主營業(yè)務(wù)收人6000萬元，其他業(yè)務(wù)收人1800萬元，營業(yè)外收入800萬元，主營業(yè)務(wù)成本3500萬元，其他業(yè)務(wù)成本500萬元，營業(yè)外支出600萬元，銷售費(fèi)用700萬元，管理費(fèi)用900萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，投資收益1150萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及附加320萬元當(dāng)年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下:(1)實(shí)際發(fā)放合理職工工資薪金總額1500萬元(已計(jì)人相關(guān)成本費(fèi)用)，含向本企業(yè)安置的10名殘疾人員支付的工資薪金36萬元。(2)發(fā)生職工福利費(fèi)支出220萬元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出122.5萬元。(3)發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬元，以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的廣告費(fèi)扣除額為200萬元。發(fā)生與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出80萬元。(4)取得經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)、所在省財(cái)政廳財(cái)政補(bǔ)貼款100萬元并已全額計(jì)入“營業(yè)外收入”省財(cái)政廳文件具體要求該資0金專門用于某種設(shè)備生產(chǎn)技術(shù)的研發(fā)，企業(yè)能對(duì)該資金及支出單獨(dú)進(jìn)行核算，其當(dāng)年尚未使用該資金。(5)實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)200萬元，月由于研發(fā)失敗，已將200萬元據(jù)實(shí)計(jì)人管理費(fèi)用。(6)購買名人藝術(shù)字畫