你好同學(xué),會計處理如下: 借:其他權(quán)益工具投資 2500 貸:銀行存款 2500 借:其他權(quán)益工具投資 500 貸:其他綜合收益 500 借:應(yīng)收股利 40 貸:投資收益 40
2021年6月30日,P公司(上市公司)向S公司的股東定向增發(fā)10000萬股股票(每股面值1元,每股市價2元)對S公司進(jìn)行合并,當(dāng)日取得S公司70%的股權(quán)并對S公司實(shí)施控制。假定該項合并為非同一控制下的企業(yè)合并。購買日,S公司所有者權(quán)益賬面價值為13000萬元,其中股本1000萬元,資本公積5000萬元,其他綜合收益1000萬元,盈余公積2000萬元,未分配利潤4000萬元。購買日,S公司除存貨、固定資產(chǎn)。無形資產(chǎn)外,其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相等。存貨的賬面價值為1020萬元,公允價值為1800萬元;固定資產(chǎn)的賬面價值為12000萬元,公允價值為22000萬元;無形資產(chǎn)的賬面價值為2000萬元,公允價值為6000萬元。P公司和S公司適用的所得稅稅率均為25%。 要求: ①編制P公司個別財務(wù)報表取得對S公司長期股權(quán)投資的會計分錄。 ②編制購買日合并財務(wù)報表調(diào)整和抵銷分錄。
2021年1月1日,P公司用銀行存款2600萬元購得S公司80%的股份(假定P公司與S公司的企業(yè)合并屬于同一控制下的企業(yè)合并)。2021年1月1日,S公司股東權(quán)益總額為3500萬元,其中股本為2000萬元,資本公積為1500萬元,盈余公積為0元,未分配利潤為0元。2021年,S公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元,提取法定公積金100萬元,分派現(xiàn)金股利600萬元,未分配利潤為300萬元。S公司因持有的債務(wù)工具的公允價值變動計入當(dāng)期其它綜合收益金額為100萬元。2022年S公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1200萬元,提取法定公積金120萬元,無其他所有者權(quán)益變動。假定S公司的會計政策和會計期間與P公司一致,不考慮P公司和S公司的內(nèi)部交易及合并資產(chǎn)、負(fù)債的所得稅影響。要求:(1)編制P公司2021年1月1日取得S公司80%股份的會計分錄。(2)在合并財務(wù)報表中編2021年12月31對長期股權(quán)投資的調(diào)整分錄。(3)在合并財務(wù)報表中編2022年12月31對長期股權(quán)投資的調(diào)整分錄。
[資料]P公司為國內(nèi)一家上市公司。2012年1月1日,P公司以銀行存款14000萬元購入S公司80%的股份(此項合并屬于非同--控制下的企業(yè)合并)。P公司和S公司的會計政策與會計期間相一致,稅率均為25%,均按稅后利潤的10%計提法定盈余公積。(1)2012年1月1日,S公司股東權(quán)益賬面價值總額為為15000萬元,其中股本為8000萬元、資本公積為3000萬元、盈余公積為2600萬元、未分配利潤為1400萬元。(2)2012年1月1日(即控制權(quán)取得日),S公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值情況:S公司固定資產(chǎn)賬面價值為600萬元,公允價值為700萬元,其余可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相等。該固定資產(chǎn)為行政用辦公樓,直線法折舊,折舊年限20年。(3)2012年6月,P公司從S公司購進(jìn)一批商品,購買價格為200萬元,S公司已確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本100萬元。P公司購入該產(chǎn)品當(dāng)期全部沒有實(shí)現(xiàn)對外銷售。(4)2012年,S公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元,提取法定公積金100萬元,向P公司分派現(xiàn)金股利480萬元,向其他股東分派現(xiàn)金股利120萬元,未分配利潤
2012年1月1日,P公司以銀行存款14000萬元購入S公司80%的股份P公司和S公司的會計政策與會計期間相一致,稅率均為25%,均按稅后利潤的10%計提法定盈余公積。(1)2012年1月1日,S公司股東權(quán)益賬面價值總額為為15000萬元,其中股本為8000萬元、資本公積為3000萬元、盈余公積為2600萬元、未分配利潤為1400萬元。(2)2012年1月1日(即控制權(quán)取得日),S公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值情況:固定資產(chǎn)賬面價值為600萬元,公允價值為700萬元,其余可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相等。該固定資產(chǎn)為行政用辦公樓,直線法折舊,折舊年限20年。(4)2012年,S公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元,提取法定公積金100萬元,向P公司分派現(xiàn)金股利480萬元,向其他股東分派現(xiàn)金股利120萬元,未分配利潤為300萬元。S公司因其他權(quán)益變動事項計入當(dāng)期資本公積的金額為100萬元。(6)做出P公司編制2012年度合并財務(wù)報表時,對S公司長期股權(quán)投資的調(diào)整分錄及相關(guān)的抵消分錄。
1月1日,P公司以銀行存款14000萬購入S公司80%的股份。P公司和S公司的會計政策與會計期間相一致,稅率均為25%,均按稅后利潤的10%計提法定盈余公積。(1)1月1日,S公司股東權(quán)益賬面價值總額為15000萬,其中股本為8000萬、資本公積為3000萬、盈余公積為2600萬,未分配利潤為1400萬。1月1日S公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值情況:固定資產(chǎn)賬面價值為600萬,公允價值為700萬,其余可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值與其賬面價值相等。該固定資產(chǎn)為行政用辦公樓,直線法折舊,折舊年限20年。6月,P公司從S公司購進(jìn)商品,購買價格為200萬,S公司已確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本100萬。P公司購入該產(chǎn)品當(dāng)期全部沒實(shí)現(xiàn)對外銷售。S公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬,提取法定公積金100萬,向P公司分派現(xiàn)金股利480萬,向其他股東分派現(xiàn)金股利120萬,未分配利潤為300萬。S公司因其他權(quán)益變動事項計入當(dāng)期資本公積的金額為100萬做出P公司編制2012年度合并財務(wù)報表時,對S公司長期股權(quán)投資的調(diào)整分錄及相關(guān)的抵消分錄。
請問6月份剛成立的個體戶,第二季度被給定期定額征稅方式,但是6月份虧損了,開票的款都不夠員工發(fā)工資了,這種個體戶的經(jīng)營所得怎么申報,員工工資正常申報,一般經(jīng)營所得什么時候申報,個稅什么時候申報截止
我們單位是礦山企業(yè),主要業(yè)務(wù)是銷售鐵礦石,銷售鐵礦石收款方式為預(yù)收款,礦石結(jié)算方式按月結(jié)算,雙方合同約定結(jié)算方式為銷售次月月初出具結(jié)算單,并開具銷售發(fā)票,我想請問下,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間按那個時間點(diǎn)算呢?
老師好,公司給員工全額繳納社保,申報個稅工資薪金那里,還需要把專項扣除社保醫(yī)保的個人部分填上嗎
老師,專管員說我公司的薪金明細(xì)表沒有填寫,在哪個模塊填寫?我怎么找不到呢,專管員說我公司的薪金明細(xì)表是0
請問老師:一般納稅人報印花稅是進(jìn)和銷的合計金額,還是就是銷的金額
本單位是門診部,本月勞務(wù)報酬的數(shù)據(jù)醫(yī)務(wù)未提供財務(wù),能否和下月一起報稅
老師好,請問,小規(guī)模企業(yè)的稅金及附加和所得稅要怎么算呀
購銷合同印花稅,公司汽車加油要交印花稅嗎?
外購的無形資產(chǎn)處于研發(fā)階段 已經(jīng)簽訂了合同有了應(yīng)付賬款 這種怎么做賬務(wù)處理呢
從供應(yīng)商直接發(fā)貨給客戶,那供應(yīng)商開出的送貨單 應(yīng)該給我們公司還是給客戶
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