2甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅按年計征，納稅號為4101068836660182018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元。2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下：(1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益）。(2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。(3）發(fā)生財務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。(4）營業(yè)外支出中，列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(5）已在成本費(fèi)用中列支實發(fā)工資總額500萬元，并實際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出47.5萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(4）計算財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5）計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6）計算職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(7）本年應(yīng)納所得額

2.某醫(yī)藥制造企業(yè)為國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年營業(yè)收入3000萬元，利潤總額為800萬元。其他明細(xì)資料如下:(1)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)1600萬元;(2)管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用100萬元;(3)營業(yè)外支出中含自產(chǎn)產(chǎn)品公益性捐贈支出，產(chǎn)品成本價100萬元，同類產(chǎn)品售價120萬元;(4)投資收益中含國債利息收入5萬元，符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益45萬元;(5)準(zhǔn)予扣除的成本費(fèi)用中包括全年的工資費(fèi)用800萬元，實際發(fā)生職工福利費(fèi)支出120萬，職工教育經(jīng)費(fèi)90萬元，工會經(jīng)費(fèi)25萬元。要求:(1)計算廣告費(fèi)納稅調(diào)整額(2)計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額(3)計算研發(fā)費(fèi)用納稅調(diào)整額(4)計算公益性捐贈支出納稅調(diào)整額(5)計算國債利息納稅調(diào)整額(6)計算權(quán)益性投資收益納稅調(diào)整額(7)計算職工福利費(fèi)支出納稅調(diào)整額(8)計算職工教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額(9)計算工會經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額(10)計算應(yīng)納稅所得額(11)計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8 800萬元，銷售成本 企業(yè)經(jīng)營必 5 000萬元，會計利潤845萬元。2021年甲企業(yè)相關(guān)資料如下: (1)在成本費(fèi)用中列支的實發(fā)工資數(shù)額為500萬元，職工福利費(fèi)105萬元，工會 技能 經(jīng)費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元; (2)在管理費(fèi)用中，列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元; (3)新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益);(4)營業(yè)外支出中，通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)捐款50萬元。要求: (1)分別計算職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額。 (2)計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額。 (3)計算新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額. (4)計算公益性捐贈是否需要納稅調(diào)整，說明原因。 (5)計算應(yīng)納稅所得額。

1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本5000萬元，會計利潤845萬元。2021年甲企業(yè)相關(guān)資料如下:e(1)在成本費(fèi)用中列支的實發(fā)工資數(shù)額為500萬元，職工福利費(fèi)105萬元，工會經(jīng)費(fèi)10萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元;e(2)在管理費(fèi)用中，列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元;<(3)新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元(未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益):《(4)營業(yè)外支出中,通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元。一要求:(10分)>(1)分別計算職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額。e(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整額。4(3)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額。<(4)公益性捐贈是否需要納稅調(diào)整，說明原因。一(5)應(yīng)納稅所得額.

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅按年計征,2021年度取得銷售收入8 800 萬元,銷售成本為 5 000 萬元,會計利潤為 845 萬元。 2021年,甲企業(yè)其他相關(guān)財務(wù)資料如下： 在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 140 萬元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用 280 萬元(末形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益)。 在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140 萬元。 發(fā)生財務(wù)費(fèi)用 900 萬元,其中支付給非金融機(jī)構(gòu)借款利息 700 萬元,年利率為 7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貨款利率為 6%。 營業(yè)外支出中,列支通過減災(zāi)委員會向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐款 50 萬元,支付給客戶的違約金 10 萬元。 己在成本費(fèi)用中列支實發(fā)工資總額 500 萬元,并實際列支職工福利費(fèi) 105 萬元，上繳工會經(jīng)費(fèi) 10 萬元并取得工會經(jīng)費(fèi)專用拔繳款收據(jù),職工教育經(jīng)費(fèi)支出 47.5 萬元。 已知;甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。 計算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 計算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： 計算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 計算財務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，計算營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 計算職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工教育費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額 計算甲企業(yè) 2021 年度的應(yīng)納稅所得額