甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅按年計(jì)征,2021年度取得銷售收入8 800 萬(wàn)元,銷售成本為 5 000 萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 845 萬(wàn)元。 2021年,甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下： 在管理費(fèi)用中,發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 140 萬(wàn)元,新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用 280 萬(wàn)元(末形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益)。 在銷售費(fèi)用中,發(fā)生廣告費(fèi) 700 萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 140 萬(wàn)元。 發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 900 萬(wàn)元,其中支付給非金融機(jī)構(gòu)借款利息 700 萬(wàn)元,年利率為 7%,金融機(jī)構(gòu)同期同類貨款利率為 6%。 營(yíng)業(yè)外支出中,列支通過減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害地區(qū)的捐款 50 萬(wàn)元,支付給客戶的違約金 10 萬(wàn)元。 己在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額 500 萬(wàn)元,并實(shí)際列支職工福利費(fèi) 105 萬(wàn)元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10 萬(wàn)元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用拔繳款收據(jù),職工教育經(jīng)費(fèi)支出 47.5 萬(wàn)元。 已知;甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為 25%。 計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額： 計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額; 計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整