專項應(yīng)付款設(shè)置了第三級科目-材料費， 采購時分錄 借：應(yīng)付賬款單位 貸：銀行存款 發(fā)票回來時： 借：專項應(yīng)付款-材料費 貸：應(yīng)付賬款單位 材料入庫是 借：原材料 貸：暫估 請問這個賬務(wù)處理哪里出錯了呢，現(xiàn)在導(dǎo)致專項應(yīng)付款第三級科目-材料費借方有余額呢，如果要調(diào)整需要怎么調(diào)呢

你好，發(fā)票回來，直接入材料，為什么入專項應(yīng)付款？

要體現(xiàn)這個專項應(yīng)付款是購買了什么，才設(shè)置了二三級科目，材料費一個科目，檢驗費一個科目，這樣設(shè)置是不是錯了呀

你好，是的，是不對的。

老師：那現(xiàn)在需要怎么調(diào)整呢

你好，收到專項應(yīng)付款 借 銀行存款 貸 專項應(yīng)付款 購買材料 借 原材料? 貸 銀行存款 同時 專項應(yīng)付款 貸 資本公積

就是說，專項應(yīng)付款最后是要做到資本公積里面的是嗎

老師：這個專項應(yīng)付款的核算有對應(yīng)的核算文件嗎，稅務(wù)規(guī)定的那種

你好，是的，是這樣的，老師沒看到專門的核算文件的。

老師：會計準則有說明的嗎

你好，專項應(yīng)付款慣例是這樣做的。

老師：專項應(yīng)付款是不用設(shè)置二三級科目的對嗎

你好，二三級科目可以根據(jù)需要設(shè)置，只有一級科目是法定的。

如果設(shè)置二三級的科目：這個賬務(wù)處理是怎么樣的呢

你好，那就設(shè)置個專項應(yīng)付款-材料款?

專項應(yīng)付款-材料 專項應(yīng)付款-檢驗 這兩個科目借方都有余額，現(xiàn)在的賬就不知道要怎么做才會平呢