您好，這樣操作有風(fēng)險(xiǎn)，核心是必須證明你是真正的賣家，所以要趕緊補(bǔ)簽一個三方協(xié)議，寫清楚貨權(quán)是你的，上游只是幫你發(fā)貨或中轉(zhuǎn)，同時每次發(fā)貨都要有高速或上游簽字的收貨單，確保資金是高速打給你，你再打給上游，并且進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票的貨物數(shù)量金額要對得上，比如你開給高速100萬的票，上游開給你的進(jìn)項(xiàng)稅額就不能超過100萬，這樣整個業(yè)務(wù)鏈條才完整安全。

三方協(xié)議是怎么理解，發(fā)票都是根據(jù)當(dāng)月貨物拉料對賬單開的，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和銷項(xiàng)發(fā)票的貨物數(shù)量是一樣的，金額銷項(xiàng)肯定比進(jìn)項(xiàng)大

我的貨物流之前有過磅單據(jù)，

真正的賣家應(yīng)該是我司的上游公司，只是拿我司跟高速公路簽合同，就必須我們開發(fā)票給高速公路

?您好，三方協(xié)議就是讓高速、你司、上游公司一起簽個合同，明確寫明高速的貨是你司賣的，上游公司只是負(fù)責(zé)過磅發(fā)貨，這樣你給高速開票、上游給你開票就都有依據(jù)了，你手里的過磅單和對賬單正好能證明這個業(yè)務(wù)是真的，只要銷項(xiàng)金額比進(jìn)項(xiàng)大，說明你賺了差價，這是合理的。

關(guān)鍵現(xiàn)在上游公司從我司拉料給高速，

感覺不合理，又感覺合理

我們的貨應(yīng)該是上游供給我們，現(xiàn)在又成了上游來拉我們的貨給高速

?您好，這其實(shí)很合理，你可以把上游公司想象成一個大的中轉(zhuǎn)倉庫或集散點(diǎn)，高速為了方便，統(tǒng)一從那里提貨，所以當(dāng)上游自己的貨不夠時，自然就要從你這邊調(diào)貨過去補(bǔ)充，你賣給上游的這批貨，它再轉(zhuǎn)手賣給高速，你照樣賺差價，整個交易鏈條依然是完整的

但是賣給上游的這批貨我司是不能給他開發(fā)票的，我們只能開給高速公路

然后等到月初對賬單出來了，我公司是根據(jù)對賬單開發(fā)票給高速，上游也是根據(jù)相同的對賬給我司開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，

?您好，這就對了，你們和上游公司之間不是買賣關(guān)系，而是委托關(guān)系，上游公司只是幫你把貨送到高速的一個“中轉(zhuǎn)站”，所以你不用給上游開發(fā)票，你們雙方都依據(jù)同一份對賬單，你給高速開銷售發(fā)票，上游給你開服務(wù)費(fèi)或倉儲費(fèi)之類的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這樣賬就做平了，業(yè)務(wù)也說得通。

我司和上游簽的合同也是買賣合同

上游公司那邊只是供貨不足的時候從我們這邊拉，繼續(xù)供應(yīng)高速，

?您好，這就簡單了，上游公司供貨不足時，他們從你這邊拉貨的行為，就相當(dāng)于他們向你緊急采購了一批沙子，然后再賣給了高速，所以你們簽的是買賣合同完全正確，你給高速開總發(fā)票，上游只針對他們向你采購的那部分給你開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這樣各自對各自的買賣行為負(fù)責(zé)，賬目清晰。

上游也是按照我司給高速開的總發(fā)票的貨物數(shù)量給我司開一樣貨物數(shù)量的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，就是比銷項(xiàng)發(fā)票金額一噸低10塊錢左右

?您好，這就完全合理了，上游公司就是你的供貨商，你從他們那里進(jìn)貨價低，賣給高速價高，每噸賺10塊錢差價，這正好就是你的利潤，所以上游按照總數(shù)量給你開進(jìn)項(xiàng)票，你給高速開同樣數(shù)量的銷項(xiàng)票，金額上銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，整個業(yè)務(wù)鏈條清晰，利潤來源明確，非常標(biāo)準(zhǔn)。

好的，那我們在資金撥付這方面，前期不需要按照開具的發(fā)票撥付也行吧，等結(jié)算的時候再把利潤留下就行吧

?您好，資金撥付最好和發(fā)票走，因?yàn)槟銈兪琴I賣關(guān)系，你應(yīng)該先按進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額把貨款付給上游，然后高速按銷項(xiàng)發(fā)票金額把全款付給你，最后剩下的自然就是你的利潤，這樣資金流和發(fā)票流完全一致，賬目最清楚，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

但是高速給我司轉(zhuǎn)貨款，也是不按發(fā)票走，我要怎么操作才能合理合規(guī)

高速都是先提前轉(zhuǎn)進(jìn)預(yù)付款，因?yàn)橐恢痹诶洠?

?您好，那就更簡單了，高速提前打來的錢你都記在“預(yù)收賬款”科目，每次給上游付款就記“預(yù)付賬款”，月底根據(jù)實(shí)際拉貨的對賬單開票，然后把對應(yīng)的預(yù)收賬款結(jié)轉(zhuǎn)成收入，同時把對應(yīng)的預(yù)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)成成本，這樣資金流和發(fā)票流雖然不同步，但賬務(wù)處理完全合規(guī)，也符合你們持續(xù)供料的業(yè)務(wù)實(shí)際

那我以后轉(zhuǎn)賬給上游要備注什么比較合理，付砂石料采購預(yù)付款，還是貨款

?您好，既然你們是持續(xù)供料，建議統(tǒng)一備注為“砂石料貨款”，這樣更符合你們之間持續(xù)買賣的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，也避免了每次都要區(qū)分是預(yù)付還是結(jié)算的麻煩，賬務(wù)處理時直接根據(jù)發(fā)票和實(shí)際發(fā)貨情況進(jìn)行沖銷或計(jì)入成本即可

明白了，太感謝董老師了