1.2015年7月份，查賬人員審查企業(yè)“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)7月份增加了兩個(gè)明細(xì)賬科目，但摘要記錄含糊不清，懷疑其會(huì)計(jì)處理有假。調(diào)出當(dāng)月23號(hào)、49號(hào)憑證，會(huì)計(jì)分錄分別是：借銀行存款 ?108000 ?貸：其他應(yīng)付款 –A公司 ?18000；借：銀行存款 ?42000 ?貸：其他應(yīng)付款-B公司42000；所附原始憑證同樣為一張收據(jù)。詢問財(cái)會(huì)科長(zhǎng)得知，這兩筆帳是銷售收入，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意入賬的。 要求：指出該企業(yè)存在的問題并進(jìn)行調(diào)賬處理。該企業(yè)所得稅稅率30%。

老師，我的用友財(cái)務(wù)軟件在設(shè)應(yīng)收賬款輔助核算的客戶往來明細(xì)賬時(shí)，每一個(gè)客戶往來名稱是一個(gè)明細(xì)賬，但是有一個(gè)零售給隨機(jī)客戶時(shí)，我設(shè)的是其他這個(gè)名字，打印出來的會(huì)計(jì)憑證分錄會(huì)計(jì)科目是應(yīng)收賬款-其他，而不是應(yīng)收賬款-零售，這樣稅局查到不會(huì)認(rèn)為我設(shè)的其他是有問題的吧，因?yàn)槎惥謪R算清繳的其他這個(gè)項(xiàng)目是最容易查的。

老師，我這邊有一家客戶一般納稅人，他23年一整年的工資都有計(jì)提，但是之前的會(huì)計(jì)沒有做發(fā)放，我現(xiàn)在匯算清繳是不是要調(diào)增？還是說可以用庫存現(xiàn)金發(fā)放，他有其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，都有掛賬，這個(gè)科目怎么運(yùn)用？因?yàn)樗麕齑娆F(xiàn)金沒有余額

老師，客戶以前年度向我司購置一批物資，該物資用于輔助我司的主營產(chǎn)品進(jìn)行展示，當(dāng)時(shí)公司是免費(fèi)贈(zèng)送該批物資給客戶的，所以當(dāng)時(shí)銷售出庫后分錄會(huì)計(jì)憑證的時(shí)候財(cái)務(wù)使用的是“其他業(yè)務(wù)支出-輔助材料支出”這個(gè)科目；現(xiàn)在這個(gè)客戶把這些物資退回來了（退回來的物資可以二次銷售），銷售退回的話客戶的應(yīng)收賬款有對(duì)應(yīng)的金額，由于這些物資當(dāng)時(shí)是公司免費(fèi)贈(zèng)送給客戶的，所以賬上的余額我們就不用退給客戶，那么這些不用退給客戶的余額我是作為營業(yè)外收入分錄好還是紅字沖銷“其他業(yè)務(wù)支出-輔助材料支出”好呢？

因項(xiàng)目建設(shè)需要，我們單位要付一筆臨時(shí)用地復(fù)墾保證金。我單位開了一個(gè)專用賬戶，專門是存放該項(xiàng)土地復(fù)墾保證金的（跟銀行、甲方簽了監(jiān)管協(xié)議）。那么這筆保證金是財(cái)政轉(zhuǎn)到我們單位零余額賬戶（財(cái)政撥款），我們?cè)偻ㄟ^零余額賬戶轉(zhuǎn)到保證金專用賬戶（都是我單位的賬戶），。①收到財(cái)政轉(zhuǎn)入資金，（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，借：1011 零余額賬戶用款額度，貸：4001 財(cái)政撥款收入），（預(yù)算會(huì)計(jì)，借：800101 零余額賬戶用款額度，貸：600102 項(xiàng)目支出）。②付土地復(fù)墾保證金，（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，借：102199 其他貨幣資金，貸：1011 零余額賬戶用款額度），（預(yù)算會(huì)計(jì)，借：80010203 其他貨幣資金，貸：800101 零余額賬戶用款額度），③完工后退回財(cái)政（直接上繳國庫），借：應(yīng)繳國庫款，貸：102199 其他貨幣資金。老師請(qǐng)問會(huì)計(jì)科目是這樣做嗎？