差額納稅的具體填表方法,往下看吧~ 陜西利達(dá)勞務(wù)派遣公司(一般納稅人)與漢源工程公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,為漢源工程公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。利達(dá)勞務(wù)派遣公司代漢源工程公司給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會保險和住房公積金。2016年5月份,利達(dá)勞務(wù)派遣公司共取得勞務(wù)派遣收入53.55萬元,并全額開具增值稅普通發(fā)票。其中,代用漢源工程公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資23.1萬元、為其辦理社會保險18.9萬元及繳納住房公積金10.5萬元。利通勞務(wù)派遣公司本月購進(jìn)一批辦公家具,并取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額3萬元,稅額0.51萬元。且本月已經(jīng)認(rèn)證相符。 若利達(dá)勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅,不含稅銷售額(53.55-23.1-18.9-10.5)÷(1%2B5%)=1萬元,應(yīng)納稅額=1×5%=0.05萬元。具體填表方法如下: 1. 將差額扣除項目填入《增值稅納稅申報表附列資料(三)》,利達(dá)勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅,則該項業(yè)務(wù)均填列在第5欄。 ①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額535500填入“本期服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額(免稅銷售額)”。 ②第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期初余額”應(yīng)為“0”。 ③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”,“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計額525000。 ④“本期實際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。 ⑤第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目”“期末余額”:填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期期末結(jié)存的金額。本列=第4列-第5列=0。 2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報表附列資料(一)》 ①將開具發(fā)票的(差額扣除前)不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項下的3、4列。 ②9b欄第9列“合計”“銷售額”應(yīng)為510000,9b欄第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”為25500,9b欄“合計”“價稅合計”為535500。 ③第9b欄12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000(按《增值稅納稅申報表附列資料(三)》第5列對應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫)。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。 3. 由于選擇按照5%征收率簡易辦法計稅,則取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項稅額5100元不得抵扣,不用填入增值稅納稅申報表中。 4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報表》(一般納稅人適用)第5欄“一般項目”“本月數(shù)”,21欄、24欄、32欄、34欄“一般項目”“本月數(shù)”均填列“500”。
掃碼失敗是怎么回事?登錄不上
老師,麻煩問下個人欠了公司70萬,然后通過薪薪通平臺,付給了勞務(wù)公司70萬,公司又欠勞務(wù)公司70萬,勞務(wù)公司收到了錢就不想給公司了,公司欠他們錢,那這個個人欠款公司怎么平賬呢?怎么處理合適呢?
48.【單選題】2023年3月5日,甲公司承建一項工程,合同約定的工期為18個月,合同總收入為300萬元,預(yù)計總成本為260萬元。履約進(jìn)度按照累計實際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計總成本的比例確定。截至2023年末已確認(rèn)收入140萬元,已收到工程款150萬元。截至2024年6月30日,該工程累計實際發(fā)生的成本為200萬元,預(yù)計至工程完工還將發(fā)生成本50萬元2024年1~6月份,甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入總額為 A.90.77萬元 B.100 C.150 D.160
里面股本3000怎么算的
新入職1年的單位,最近準(zhǔn)備離職,讓我處理5-10前的亂賬,往來賬這些,有什么可以快速離職的方式嗎,我只想負(fù)責(zé)自己經(jīng)手的,不想負(fù)責(zé)之前的亂賬
企業(yè)進(jìn)口一批奶粉, 海關(guān)完稅價格1401183.54元,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅182153.86元,付款1413518.40元【194250美金,匯率7.2768】,付款金額與海關(guān)完稅價格差異 12,334.86 元;請問: 1.付款金額與海關(guān)完稅價格差異 12,334.86 元記入成本還是匯兌差異? 2.會計分錄如何寫? 3.以上會計處理依據(jù)是什么?
為什么一列數(shù)字用=sum求和跟自動求和出來的數(shù)據(jù)不一致
老師,請您幫我看看打問號的那句話,隱藏的民事法律行為這句話怎么理解
哪些人單位可以不用給繳納社保
5萬的勞務(wù)報酬繳納個稅是不是50000*(1-20%)*30%-2000=10000是么?